Top 3 métodos para preparar presupuesto en efectivo
Lea este artículo para conocer los siguientes tres métodos para preparar el presupuesto en efectivo, es decir, (a) el Método de Recibos y Pagos; (b) El Método de Pérdidas y Ganancias Ajustadas; y (c) El Método del Balance.
(a) Método de Recibos y Pagos:
Bajo este método, se consideran todas las posibles partidas de cobros y pagos en efectivo para el período presupuestado. Las fuentes de información son los otros presupuestos.
Por ejemplo, (a) Ventas del presupuesto de ventas (b) Materiales, mano de obra, gastos generales y gastos de capital, etc., de los presupuestos correspondientes.
Pasos a adoptar:
Previsión de recibos de efectivo:
Los recibos de efectivo de ventas, deudores, ingresos por ventas de activos e inversiones y, los préstamos probables se deben prever y poner en el presupuesto de efectivo. Cualquier retraso en el pago por parte de los deudores u otros se considerará para determinar nuevos flujos de efectivo.
Previsión de requerimientos de efectivo:
Las salidas totales de efectivo se toman de los presupuestos operativos para los elementos de costo y del presupuesto de gastos de capital para la compra de activos fijos. Se deben realizar ajustes por cualquier retraso en los pagos.
Se debe tener cuidado para garantizar que las clasificaciones y los valores devengados se excluyan del presupuesto de efectivo, ya que este método se basa en el concepto de flujos de efectivo reales.
Ejemplo 1:
Una compañía recién creada, Quick Co. Ltd., desea preparar un presupuesto en efectivo a partir de enero. Prepare un presupuesto en efectivo para los primeros seis meses a partir de los siguientes ingresos y gastos estimados:
El saldo en efectivo al 1 de enero de 1999 fue de Rs. 10, 000. Se instalará una nueva máquina en Rs. 30, 000 a crédito, que se reembolsarán en dos cuotas iguales en marzo y abril.
La comisión de ventas del 5% sobre el total de las ventas se pagará dentro del mes siguiente a las ventas reales. Rs. 10, 000 siendo la cantidad de 2da convocatoria que se podrá recibir en marzo. La prima de la acción que asciende a Rs.2, 000 también se puede obtener con la segunda llamada.
Período de crédito permitido por los proveedores 2 meses
Período de crédito permitido a los clientes 1 mes
Retraso en el pago de gastos generales 1 mes
Retraso en el pago de salarios 1/2 mes
Suponga que las ventas en efectivo son el 50% de las ventas totales.
Solución:
A veces, se requiere pronosticar efectivo o capital de trabajo y esto se puede calcular de la manera habitual como se describe anteriormente. Es necesario seguir considerando el retraso en el pago y el retraso en la realización.
(b) Método de pérdidas y ganancias ajustado:
En comparación con el método anterior, este método es menos detallado y más difícil de comprender, y es particularmente útil para los pronósticos a largo plazo, por ejemplo, durante un período de más de tres años. Se llama así, porque transforma la cuenta de pérdidas y ganancias en previsión de efectivo.
El supuesto básico en este método es que cualquier aumento o disminución en el saldo de efectivo se debe a la utilidad o pérdida del negocio. Todas las partidas no monetarias, como la depreciación, las cancelaciones, las amortizaciones, etc., se ajustan principalmente al beneficio neto.
La teoría, bajo este método, se basa en el supuesto de que la ganancia es efectivo. Si no hubo transacciones de crédito o transacciones que resultaran en ganancias de capital, el saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias debe ser igual al saldo de efectivo en el libro de caja.
Sin embargo, tal situación nunca existirá en la práctica en ningún negocio. Por lo tanto, todos los ajustes con respecto a los elementos anteriores se harán en el pronóstico de efectivo. Las fuentes de información son la cuenta de pérdidas y ganancias y el balance de la empresa.
Ejemplo 2:
A partir de la siguiente información, prepare un presupuesto en efectivo según el método de pérdidas y ganancias ajustado:
La siguiente es la información adicional para el año 1999: Las acciones se emitieron por Rs. 10, 000, y debentures fueron emitidos por Rs. 2, 000. El 31-12-1999, los gastos acumulados fueron Rs. 500, deudores Rs. 20.000, acreedores Rs. 30, 000 y terrenos y edificios, Rs. 40, 000.
Solución:
(c) Método del balance:
El mismo supuesto teórico del método de pérdidas y ganancias ajustado también es válido en este método. Bajo este método, se prepara un balance presupuestado que muestra todas las partidas de activos y pasivos, excepto el saldo en efectivo.
Se considera que la cifra de balance representa el saldo en efectivo. Si hay exceso de pasivos sobre activos, el saldo es el saldo en efectivo ordinario; Si hay exceso de activos sobre pasivos, se asume que el saldo es un sobregiro bancario.
De estos tres métodos, el primer método es el más preferido porque es un pronóstico a corto plazo y es mucho más detallado que los otros dos métodos que normalmente se usan como pronósticos a largo plazo.
Ejemplo 3:
Utilizando los datos del Ejemplo 2, prepare el pronóstico de efectivo que muestra el efectivo en el banco el 31-12-1999 con el método del balance general.
Solución:
La figura de equilibrio de Rs. 28, 600 representa el efectivo en el banco el 31-12-1999. Esto se obtiene al completar el balance a partir de la información obtenida del ejemplo 2, de la siguiente manera:
