Preparación del plan financiero: 4 pasos principales
Este artículo arroja luz sobre los cuatro pasos importantes involucrados en la preparación del plan financiero de una empresa. Los pasos son: 1. Determinación de los objetivos financieros a largo y corto plazo 2. Formulación de políticas financieras 3. Desarrollo de procedimientos financieros 4. Revisión del plan financiero.
Preparación del plan financiero: Paso # 1.
Determinación de los objetivos financieros a largo y corto plazo :
El primer paso en el esquema de planificación financiera es el establecimiento de objetivos financieros para la corporación. Sirven como puestos de guía para el gerente de finanzas al determinar las políticas financieras y establecer procedimientos. En un mundo empresarial moderno y dinámico, es aconsejable que una empresa comercial establezca objetivos a largo y corto plazo.
El objetivo financiero a largo plazo de una empresa es la maximización de la riqueza de los propietarios, que se logra haciendo uso del capital de tal manera que aumente la productividad de los factores de producción restantes a largo plazo.
En la búsqueda del objetivo a largo plazo de la maximización de la riqueza, la empresa debe establecer objetivos a corto plazo de maximizar los beneficios y minimizar el riesgo. El gerente de finanzas debe buscar cursos de acción que eviten riesgos innecesarios. La minimización del riesgo implica lograr liquidez.
Para garantizar los rendimientos máximos y minimizar los riesgos, es necesario garantizar un monitoreo constante del flujo de fondos dentro y fuera de la empresa. El sistema de información financiera debe estar diseñado para proporcionar una imagen oportuna y precisa de las operaciones de la empresa.
Preparación del plan financiero: Paso # 2.
Formulación de políticas financieras :
La formulación de políticas financieras constituye el segundo paso en el proceso de planificación financiera. Las políticas financieras sirven como puestos de guía para todos aquellos asociados con la adquisición, asignación y control de fondos de la empresa.
Esas políticas se pueden categorizar de la siguiente manera:
(a) Las políticas con respecto a la cantidad de fondos que se requerirán para lograr la meta.
(b) Políticas relativas al patrón de capitalización.
(c) Políticas de selección de fuentes de fondos.
(d) Políticas de control de los poderes de los proveedores de fondos.
(e) Políticas relativas a la asignación de fondos entre efectivo y equivalentes de efectivo.
(f) Políticas relativas a la asignación de fondos entre diferentes tipos de inventarios.
(g) Políticas con respecto a las actividades de crédito y cobro.
(h) Políticas con respecto a la asignación de ingresos.
Al formular las políticas financieras, se requiere que un gerente de finanzas pronostique la cifra en su esfuerzo por predecir la variabilidad de los factores que influyen en las políticas. La previsión es, por lo tanto, una parte integral de la planificación financiera.
Preparación del plan financiero: Paso # 3.
Desarrollo de procedimientos financieros:
Para implementar políticas financieras, la firma debe establecer procedimientos detallados. Esto, además de hacer que los empleados entiendan lo que deben hacer, simplificará el proceso administrativo, asegurará la coordinación de las actividades, mejorará la calidad del desempeño, asegurará la coherencia de la acción, aumentará la eficiencia del trabajo realizado y mejorará el proceso de control.
Preparación del Plan Financiero: Paso # 4.
Revisando el plan financiero :
La gerencia debe revisar los objetivos, políticas y procedimientos a corto plazo de la empresa a la luz de las cambiantes situaciones económicas y de negocios. Un plan financiero sin flexibilidad puede resultar perjudicial para la empresa. La revisión del plan de financiación es un proceso continuo.
