Prácticas no éticas en transacciones de efectivo
La malversación de efectivo es más fácil en una organización grande cuando el propietario o la alta gerencia no tienen tiempo para vigilar de cerca a las personas que manejan efectivo.
La apropiación indebida puede ocurrir en los niveles de recibo y pago de la siguiente manera:
(a) Apropiación indebida de recibo de efectivo:
Las formas importantes por las cuales el dinero recibido se malversa son las siguientes:
(1) No registrar el producto de las ventas en efectivo y malversar el dinero así recibido.
(2) No registrar el efectivo recibido contra ventas inusuales, como la venta de muebles viejos, bienes de calidad inferior, chatarra de chatarra, etc.
(3) malversación de efectivo recibido en cuentas misceláneas como la recuperación de deudas incobrables, descuentos, etc.
(4) Malversación de dinero en efectivo recibido de fuentes inusuales como donaciones, regalos, etc.
(5) Apropiación indebida del dinero recibido de la venta de los bienes enviados en la forma de devolución o por VPP, mostrando tales bienes como devueltos en los libros.
(6) Registro insuficiente de ventas en efectivo o registro de solo una parte de los ingresos de las ventas en efectivo y el bolsillo del saldo de los ingresos de las ventas en efectivo.
(7) Omitir para registrar una venta a crédito y embolsar el dinero recibido después de algún tiempo del cliente o deudor.
(8) Apropiación indebida del dinero recibido en facturas con descuento.
(9) Omitir para registrar el monto total de las ventas en efectivo y embolsarse el mismo.
(10) Al asociarse y embarcarse según lo cual el cajero utiliza erróneamente el dinero recibido del primer cliente y el dinero recibido del segundo cliente se acredita al primer cliente, el dinero recibido del tercer cliente se acredita al segundo cliente, el el dinero recibido del cuarto cliente se acredita al tercer cliente y así sucesivamente. Este procedimiento continúa hasta que el cajero encuentra que es posible devolver el dinero que se ha malversado.
(b) Apropiación indebida de pagos en efectivo:
El efectivo puede ser malversado incluso al realizar pagos como se explica a continuación:
(1) Registrar compras en efectivo falsas o ficticias y guardar esa cantidad.
(2) Registrar una compra en efectivo a una cifra mayor que el monto de la compra real y guardar el monto de la diferencia.
(3) Malversación de dinero como pago a acreedores ficticios por compras.
(4) Malversación de dinero que aparece como haber pagado como salario en las hojas de salarios al ingresar nombres ficticios de los trabajadores en ellas.
(5) Registro de pagos en efectivo que no se realizan en absoluto.
(6) Registrar pagos en algunas cuentas en una cifra superior a los pagos reales y guardar el monto de la diferencia.
(7) No registrar las devoluciones de compras, descuentos y descuentos de los proveedores de bienes y guardar las cantidades mostrándolos como pagos a los proveedores de bienes.
