Registro de transacciones en libro de caja y diario (con muestra)
Lea este artículo para obtener información sobre la grabación de transacciones en libro de caja y diario.
Libro de pago:
Libro de caja registra todos los recibos y pagos en efectivo. Por lo general, los depósitos en cuentas bancarias mantenidos por una empresa comercial, los retiros de dichas cuentas y los pagos con cheques también se registran en el Libro de caja. A veces, se conserva un libro separado para registrar recibos y pagos mediante cheques / DD, etc., conocido como el Libro del Banco. Un Libro de caja que se utiliza para registrar tanto el efectivo como las transacciones bancarias se conoce como Libro de caja de dos columnas.
El formato de este libro de caja se da a continuación:
Descuentos en efectivo:
A veces, para alentar el pago anticipado de los clientes, una empresa puede ofrecer un porcentaje determinado de la cantidad como descuento. Por ejemplo, si un cliente le debe a la empresa Rs. 1, 000, la compañía puede permitir un descuento del 2% si el pago se realiza antes de una fecha determinada. En tal caso, el cliente pagaría un efectivo real de Rs. Sólo 980 (Rs. 1.000-2% de Rs. 1.000) y Rs. 20 serían tratados como gastos de descuento por la empresa.
De la misma manera, a una empresa se le pueden otorgar algunos descuentos por parte de sus acreedores por el pago anticipado de los montos que paga. Un descuento en efectivo puede distinguirse de un descuento comercial que se otorga en el precio de la factura, especialmente cuando se realizan pedidos de grandes cantidades. Por lo tanto, el descuento comercial se refleja como una reducción en el precio de venta en sí.
Un Libro de caja también se puede utilizar para registrar los descuentos en efectivo que se permiten a los clientes para los pagos rápidos y los descuentos en efectivo que se reciben en los pagos realizados a los proveedores dentro de un período de tiempo estipulado.
Dado que los descuentos se permitirán a los clientes en el momento de recibir el dinero y de los proveedores al momento del pago de las cuotas, es conveniente mantener la columna de descuentos permitidos en el lado de recibos del Libro de caja y la columna de descuento recibido. en el lado de los pagos. Un Libro de caja en el que se registran el efectivo y las transacciones bancarias y los detalles de los descuentos en efectivo se conoce como Libro de caja de tres columnas.
A continuación se presenta un formato ilustrativo de este tipo de libro de caja:
Normalmente, el libro de caja también contiene columnas para el número de nota de efectivo, folio de libro mayor, cupones, etc.
La característica única del Libro de caja es que realiza las funciones de un diario y el libro mayor con respecto a las transacciones en efectivo y bancarias. En otras palabras, Cash Book es el libro de primera entrada para todas estas transacciones y las cuentas del libro mayor para el efectivo en mano y el efectivo en el banco no se mantendrán en el Libro mayor.
Petty Cash Book:
Cuando el fondo de caja chica se opera como un fondo de anticipos, la grabación de los gastos pequeños pagados se hará en el libro de caja pequeña. Esto también evitaría registrar demasiadas transacciones de pequeño valor en el libro de caja principal. El pequeño libro de caja contendría una serie de columnas analíticas para agrupar los diversos gastos en unas pocas clasificaciones que facilitarían su posterior publicación en el Libro Mayor General;
A continuación se muestra un pequeño libro de caja:
El Sistema de Imprest:
Cuando se mantenga un libro de caja chica analítico para registrar los gastos menores, será prácticamente más conveniente considerar el efectivo menor como una cuenta separada y tomar los cheques emitidos para el anticipo del efectivo menor como un débito a la cuenta del efectivo común y todos los gastos menores pagados. Como créditos en cuenta de caja chica.
Las entradas de diario en los meses de abril y mayo de 2012 en los libros de Ramesh Co. serán las siguientes:
Si el crédito para todos los gastos también se otorga en la Cuenta de efectivo (o Banco A / c), entonces el efectivo A / c será subestimado (debido a dos créditos, uno con respecto a la liberación del anticipo y el otro con respecto a los gastos reales). ), y para compensar la subestimación, el saldo en la Cuenta de caja chica se debe agregar al de la Cuenta de caja.
Diario:
Los Libros de cuentas mantenidos por una organización que no sea el libro de caja pueden clasificarse en Revistas y Libros de contabilidad. El Diario se utiliza como el libro de la primera entrada para todas las transacciones que no se pueden registrar en el Libro de caja. En otras palabras, todas las transacciones que no sean en efectivo deben registrarse en la revista. Por conveniencia práctica, la revista se mantiene utilizando una serie de libros llamados libros subsidiarios.
Por ejemplo, los siguientes libros subsidiarios pueden constituir la revista para una empresa:
(i) Libro de compra
(ii) Libro de devoluciones de compras
(iii) Libro de ventas
(iv) Libro de devoluciones de ventas
(v) Facturas por cobrar libro
(vi) Bills Payable Book
(vii) Diario apropiado.
Los formatos de muestra de estos libros y breves explicaciones sobre su uso se dan en las siguientes secciones:
Libro de compras:
También conocido como el Diario de compras, este libro se usa para registrar únicamente compras de crédito de productos. El término 'bienes' cubre solo aquellos artículos adquiridos por la empresa para su reventa.
Compra de devoluciones de libro:
Este libro subsidiario se utiliza para registrar los bienes comprados a crédito y devueltos a los proveedores, ya que se encuentran que no cumplen con las especificaciones o por cualquier otro motivo.
Libro de ventas:
También conocido como el Diario de ventas, este libro subsidiario se usa para registrar todas las ventas de productos a crédito.
Libro de devoluciones de ventas:
Este libro se utiliza para registrar las transacciones relacionadas con los bienes vendidos a crédito y recibidos de los clientes como no conformes con las especificaciones o por cualquier otro motivo.
Libro de facturas por cobrar:
Las facturas por cobrar de una empresa consisten en todos los pagarés emitidos o letras de cambio aceptados por los clientes con respecto a las cantidades adeudadas por ellos. El Libro de cuentas por cobrar se utiliza para registrar todos los pagarés entregados o las letras de cambio aceptadas por los clientes.
Libro de Cuentas por Pagar:
Las cuentas por pagar consisten en todos los pagarés emitidos o letras de cambio aceptados por la empresa con respecto a los montos adeudados a sus proveedores. El Libro de pago de facturas se utiliza para registrar todos los pagarés emitidos o letras de cambio aceptados por la empresa.
Diario apropiado:
Este libro se usa para registrar todas las transacciones que no se pueden incluir en el libro de caja o en cualquiera de los otros seis libros subsidiarios que se mencionaron anteriormente. Las transacciones que se registrarán en Journal Proper son: compra o venta de activos fijos e inversiones a crédito, ajustes de asientos, registros de rectificación, etc.
Ilustración 1:
De las siguientes transacciones de M / s J Choudhary, escriba su libro de caja (formulario de tres columnas) reduciendo el saldo al 31 de mayo de 2012.
1 de mayo Saldo en banco 1, 50, 000.
2 de mayo Drew del banco para uso de oficina 50, 000
3 de mayo se compraron muebles de oficina por dinero en efectivo 32, 000.
8 de mayo. Salarios pagados en efectivo 15, 000.
14 de mayo Drew del banco de uso de oficina 25, 000
16 de mayo. Bienes vendidos por dinero en efectivo 22, 000.
El 19 de mayo recibió un cheque de B Batiwala & Co para liquidar su cuenta de Rs. 75, 000 menos el 5 por ciento
23 de mayo. Bienes comprados por efectivo 45, 000.
25 de mayo Drew cheque por sí mismo 40, 000
31 de mayo de cuenta pagada de Agrawal Rs. 40, 000 por cheque menos 2½ por ciento
Ilustración 2:
Ingrese las siguientes transacciones en el libro de compras del día:
2012:
2 de enero. Comprados de G Saha and Co. 60 yardas de tela larga @ Rs. 140 por yarda.
8 de enero. Comprado de B Chandra & Co., piezas por Rs. 20, 000.
16 de enero. Comprado en A. Basu & Co. 100 yardas de shirting @ Rs. 300 por yarda menos descuento comercial @ 2%
Ene. 28 Comprado de SK Sarkar & Sons, 200 yardas de terycot @ Rs. 1, 200 por yarda menos 2½ por ciento de descuento comercial.
Ilustración 3:
Prepare un libro de ventas del día de las siguientes transacciones:
2 de enero de 2012 Vendido a Nilima, especias por valor de Rs. 80.000 menos el 10% de descuento comercial.
4 de julio de 2012 Vendido a Sadhana, azúcar por valor de Rs. 40, 000, cargos extra Rs. 1, 000.
5 de julio de 2012 vendido a Mohan, trigo por valor de Rs. 20.000 gastos de reenvío de Rs. 1.500.
Ilustración 4:
Prepare el libro de ventas del día de las siguientes transacciones:
2012:
1 de febrero Se vendieron productos a Ram, 200 metros de tela a Rs.100 por metro menos el descuento comercial del 7%.
3 de febrero Vendido a Rahim, 500 metros de tela @ Rs. 200 por metro menos descuento comercial 5% de gastos de embalaje Rs. 3.000.
Feb. 4 Se vende a Shyam, 2, 000 metros de tela @ Rs. 200 por metro menos descuento comercial 5% otros cargos hechos de Rs. 2, 500.
7 de febrero Vendido a Jadu, 300 metros de tela @ Rs. 250 por metro menos descuento comercial del 10%.
Ilustración 5:
Prepare el libro de devoluciones de compra (devoluciones hacia el exterior) a partir de los siguientes datos:
1 de julio Regresó a Sumit Prakash 50 m de tela @ Rs. 20 por metro
15 de julio Bharat Kumar & Sons 10 sarees @ Rs. 300 por sari
20 de julio Prem Chandra 200 m de tela @ Rs. 70 por metro
31 de julio Hermanos Bihari 100 m de tela @ Rs. 100 por metro
Ilustración 6:
Ingrese las siguientes transacciones en el libro apropiado:
2012:
1 de agosto. Nos lo devolvió Harish Gupta & Co. 200 bolsas de café a la derecha. 100 por bolsa.
17 de agosto. Devuelto por Bipin Pal & Brothers, 300 cajas de té @ Rs. 70 por cofre.
31 de agosto Devuelto por Bhagwan Das 50 latas de ghee @ Rs. 1.000 por lata.
Ilustración 7:
Ingrese las siguientes transacciones en el libro de ventas de M / s Prem Kumar de Nueva Delhi:
2012:
7 de mayo vendido a Manish Gupta, Delhi
100 bolsas de arroz @ Rs. 450 por bolsa
10 bolsas de trigo @ Rs. 500 por bolsa
9 de mayo vendido a Rajinder Singh, Patiala
80 bolsas de arroz @ Rs. 500 por bolsa
30 bolsas de arroz @ Rs. 550 por bolsa
Descuento comercial permitido al 10%
11 de mayo vendido a Ranvir Singh, Agra
100 sacos de trigo @ Rs. 550 por bolsa
Descuento comercial permitido 10%
Ilustración 8:
Ingrese las siguientes transacciones en el libro de compras de M / s Vijay Chandra:
2012
7 de mayo comprado de Prem Das, Delhi; a crédito:
100 copias de Principles of Accounting Part I de CL Khanna @ Rs. 50 por copia
Descuento comercial permitido 10%
11 de mayo comprado de P. Chand and Co. Delhi a crédito:
200 copias de Ley Mercantil por PS Guglani @ Rs. 60 por copia
Menos: 10% de descuento comercial
13 de mayo comprado de Ravinder Kumar, Agra, a crédito:
100 copias de la Historia de la India Parte I
por Mohan Das @ Rs. 70 menos 10% de descuento.
Ilustración 9:
Prepare un libro de caja de las siguientes transacciones:
Ilustración 10:
Ingrese lo siguiente en el diario de compras de M / s Modern Furniture Suppliers, Poona:
Abril comprado a crédito de M / s Prakash and Company con un descuento comercial del 10%:
12 docenas de sillas fáciles a la tasa de Rs. 1.150 por docena.
6 docenas de sillas plegables a razón de Rs. 1, 250 por docena
10 mesas de comedor a la tasa de Rs. 1, 450 cada uno.
15 de abril Compras de Shetten and Company, Hubli:
20 armarios de acero a razón de Rs. 1, 450 cada uno con un descuento comercial del 10% más los costos de transporte Rs. 900.
Solución:
En los libros de M / s modernos proveedores de muebles.
Ilustración 11:
Compile un libro de caja con efectivo y columnas bancarias de las siguientes transacciones:
Ilustración 12:
Escriba un pequeño libro de caja analítico de las siguientes transacciones:
2012:
1 de agosto se emitió un cheque por Rs. 10.000 al cajero.
2 cargos de electricidad pagados Rs. 325
4 cargos telefónicos pagados Rs. 250
8 Pagado por imprimir Rs. 375
15 pagado por papelería Rs. 600
20 postales compradas Rs. 300
