Naturaleza de los activos y pasivos del tesoro
Después de leer este artículo, aprenderá acerca de la naturaleza de los activos y pasivos de tesorería.
El balance del banco consiste en activos y pasivos de tesorería por un lado y activos y pasivos no de tesorería por el otro. Hay una clara distinción entre los dos grupos. En general, si un activo o pasivo específico se crea a través de una transacción en el mercado interbancario y / o puede asignarse o negociarse, se convierte en parte de la cartera de tesorería del banco.
Los activos del tesoro son negociables o negociables sujetos al cumplimiento de obligaciones legales tales como el pago del impuesto de timbre aplicable, etc. Otra característica de los activos del tesoro es que pueden (y, a menudo, deben) marcarse en el mercado.
Un ejemplo de un activo / pasivo de tesorería creado por acciones / decisiones corporativas / de tesorería sobre financiamiento / implementación, pero que no es negociable, es el Certificado de Participación Interbancaria.
Los préstamos y los anticipos son acuerdos contractuales específicos entre el banco y sus prestatarios, y no forman parte de los activos de tesorería, aunque son obligaciones para el banco. (Sin embargo, pueden ser titulizados y vendidos en el mercado.
Si un banco tomara una posición en tales deudas titulizadas, se convertiría en parte de la actividad de tesorería). Por otro lado, una inversión en G-Secs puede ser negociada en el mercado. Es, por tanto, un activo de tesorería.
Una lista ilustrativa de los activos de tesorería (nacionales) es la siguiente:
1. G-Secs, (T-facturas, valores del Gobierno del Estado),
2. Papel comercial,
3. Certificados de Depósito,
4. Bonos SLR,
5. Bonos sin SLR,
6. Certificados de paso, y
7. Acciones de capital.
Los siguientes son ejemplos de obligaciones de tesorería:
1. Llamar / Aviso / Plazo de dinero.
2. Certificados de Depósito.
3. Bonos de Capital de Nivel II (si son emitidos por el banco).
Los pasivos del Tesoro se distinguen de otros pasivos por el hecho de que son préstamos del mercado de dinero (o bonos). Los depósitos (cuentas corrientes y de ahorro y depósitos fijos) no son pasivos de tesorería, ya que no son creados por préstamos del mercado.
