Errores revelados y no revelados por balance de prueba

Errores revelados y no revelados por balance de comprobación (con entradas de diario)

Lea este artículo para obtener información sobre los errores divulgados y los errores no divulgados por el balance de prueba.

Errores revelados por un balance de prueba:

Los errores que causan una falta de coincidencia en los totales del balance de prueba a menudo se conocen como errores revelados en un Balance de prueba. Sin embargo, la discrepancia no apunta automáticamente a los errores reales. Es solo la diligencia y el ingenio de la persona que prepara las cuentas lo que ayudaría en la ubicación de los errores.

Los diversos errores que podrían causar una falta de coincidencia en los totales del balance de prueba son los siguientes:

(i) Totalización errónea en un libro subsidiario:

Por ejemplo, si el total de la compra durante un mes se atasca como Rs. 26, 150 en lugar de Rs. 26, 250 entonces el débito en la cuenta de compras sería Rs. 26, 150 (como el total del libro subsidiario se contabilizará en el débito de la cuenta de compra). El total de los créditos publicados en los a / c de los proveedores individuales sería Rs. 26, 250 y en el Balance de Prueba, el total de créditos superará los débitos totales de Rs. 100.

(ii) Cálculo incorrecto de saldos en una cuenta contable:

Por ejemplo, si el saldo deudor en los muebles a / c se ha tomado como Rs. 5.650 en lugar de Rs. 5, 850, luego el saldo de prueba mostrará el total de créditos que exceden los débitos totales de Rs. 200.

(iii) Omisión parcial de una entrada:

Si el aspecto de débito o crédito de una transacción ha sido omitido para ser registrado, el Balance de Prueba no estará de acuerdo. Por ejemplo, si una venta en efectivo de Rs. 800 se omite para ser registrado en Ventas a / c, entonces los débitos totales excederán el total de créditos por Rs. 800.

(iv) Publicar un aspecto de una transacción más de una vez:

Por ejemplo, si una cantidad de Rs. 2, 000 pagados a XY Limited se han contabilizado dos veces en el débito de XY Limited a / c, luego los débitos superarán los créditos de Rs. 2, 000.

(v) Entradas de débito registradas incorrectamente como entradas de crédito de viceversa:

Por ejemplo, si una cantidad de Rs. 3, 500 recibidos de Z se contabilizan en los créditos de Z's a / c, luego los débitos superarán los créditos de Rs. 7, 000.

(vi) Errores al totalizar la columna de débito o la columna de crédito del balance de comprobación:

Obviamente, si se produce un error total al emitir el lado de débito o el lado de crédito del Saldo de Prueba, no se contabilizará.

(vii) El saldo de las cuentas del libro mayor se transfiere incorrectamente al saldo de prueba:

Por ejemplo, el saldo de Rs. 46, 945 en la Planta y Maquinaria a / c se transfieren al balance de prueba como Rs. 46.495. Esto hará que los créditos excedan el débito por Rs. 450.

(viii) Omitir incluir el saldo de una cuenta en el saldo de prueba:

Cuando una cuenta que está pendiente en la cuenta contable se omite para incluirla en el balance de prueba, no se contabilizará.

Cuenta transitoria:

Cuando se haya cometido una combinación de los diversos errores mencionados anteriormente, el desajuste en los totales del Balance de Prueba será totalmente diferente para los montos de las transacciones individuales y solo a través del escrutinio y la verificación de los libros de cuentas ayudará a detectar los errores. .

A veces, cuando el Balance de prueba no está de acuerdo y no hay tiempo suficiente para examinar los libros, el contador incluirá 'Suspense A / c' en el Balance de prueba para que esté de acuerdo y continúe con la preparación de la ganancia y la 'Pérdida A / c' y balance.

Por ejemplo, si los totales de los créditos en un balance de prueba exceden los débitos por Rs. 2, 550 luego se incluirá un suspenso a / c con un saldo de débito de 2, 550 en el Balance de Prueba. En una fecha posterior, los libros pueden ser examinados para detectar los errores y las entradas de rectificación aprobadas para compensar el saldo en el A / c de suspenso.

Errores no revelados por balance de prueba:

Aunque un saldo de prueba puede estar de acuerdo, es posible que se hayan cometido ciertos errores al registrar las transacciones. Dichos errores se conocen como errores no divulgados por el Balance de Prueba.

Los errores que no causarán una discrepancia en los totales de un balance de comprobación son los siguientes:

(a) Omisión de la grabación de una transacción de los libros de cuentas:

Si la retirada de bienes vale Rs. 1.200 por parte del propietario se omite para que se registre en los libros, el Saldo de Prueba se acordará ya que tanto los aspectos de débito como de crédito se han omitido para ser registrados.

(b) Registro de una transacción a una cantidad que es totalmente diferente de la cantidad real:

Si las compras de bienes por valor de Rs. 7.500 se registran en el libro de compras como Rs. 5, 700 el error no causará que el balance de prueba esté en desacuerdo.

(c) Errores de Compensación:

Estos son bastante difíciles de detectar. Si un descuento en efectivo de Rs. 215 permitido a un cliente se ha contabilizado como crédito de su cuenta como Rs. 251 y una venta en efectivo de Rs. 2, 851 ha sido publicado en la cuenta de ventas como Rs. 2, 815, entonces el exceso de crédito causado por el primer error sería compensado exactamente por el menor crédito registrado por el segundo error y el balance de prueba estará de acuerdo.

(d) Publicación de un aspecto de una transacción en el lado correcto de la cuenta incorrecta:

Si la cantidad de Rs. 800 recibidos de MN Ltd. un deudor, se contabilizan como crédito de NM Ltd. a / c, también deudor, los totales del Balance de Prueba aún estarán de acuerdo, porque ambos son cuentas de débito y el efecto total es el mismo.

(e) Registrar ambos aspectos de una transacción más de una vez en los libros de cuentas:

Si una venta de Rs. 3, 500 ingresados a PQR Ltd. se ingresaron dos veces en el Libro de ventas, el error no causará una falta de coincidencia en los totales del Balance de comprobación.

(f) Errores de Principio:

Si la maquinaria a / c es cargada por una cantidad de gastos de reparación incurridos para la maquinaria, el saldo de prueba no revelará el error. Esto se debe a que tanto la maquinaria a / c como las reparaciones a / c son debit a / c y es una cuestión de principio que los cargos por reparaciones no se debiten a la maquinaria a / c. Por lo tanto, el efecto total será el mismo y, por lo tanto, el saldo de prueba se contabilizará.

Ilustración 1:

Rectifique los siguientes errores y prepare una cuenta de suspenso:

(i) Bienes comprados a Mani de Rs. 300 pasaron a través del libro de ventas

(ii) Recibió una factura de Arun Rs. 500 pasaron por las facturas pagaderas del libro.

(iii) Un artículo de Rs. 150 en relación con la cuenta de renta prepaga ha omitido ser adelantado,

(iv) Un artículo de Rs. 40 con respecto a las devoluciones de compras en lugar de ser cargadas a la cuenta personal de devoluciones, el libro se había introducido incorrectamente en el libro de compras y se había contabilizado allí de forma incorrecta en el débito de la cuenta personal,

(v) Rs. 500 pagados a Mehta Bros, contra nuestra aceptación se debitaron a Malhotra Bros A / c.

(vi) Recibió el dividendo final de Rs. 20 de Ajit, cuya cuenta ya había sido cancelada como deudas incobrables, ahora acreditada a una cuenta recién abierta y se incluyó en la lista de acreedores.

(vii) Facturas recibidas de Das por reparaciones hechas a las radios Rs. 150 y radio suministrados Rs. 950 se introdujo en el libro de facturas como Rs. 1, 000.

Ilustración 2:

Un contador que encuentra que su saldo de prueba no está de acuerdo abre una cuenta de suspensión y rectifica los siguientes errores:

(i) Un cheque de Rs. 750 recibidos por pérdida de existencias por incendio se habían depositado en la cuenta bancaria privada del propietario.

(ii) Un artículo de compra de Rs. 151 se introdujo en el libro de compra como Rs. 15 y publicado en la cuenta del proveedor Rs. 51.

(iii) Una devolución de ventas de Rs. 500 no se ingresaron en las cuentas financieras, aunque se incluyeron debidamente en el libro de valores.

(iv) Una cantidad de Rs. 300 se recibieron en liquidación completa de un cliente después de que se le permitió un descuento de Rs. 50 pero mientras escribía los libros, la cantidad recibida se ingresó en la columna de descuento y el descuento permitido en la columna de cantidad.

(v) Facturas por cobrar al Sr. A de Rs. 1, 000 se contabilizaron en la cuenta de crédito de cuentas por pagar y también se acreditaron en la cuenta del Sr. A.

Muestra la cuenta de suspenso y averigua el saldo inicial.

Ilustración 3:

La columna de crédito de un saldo de prueba al 31 de marzo de 2012 está corta en Rs. 3.800.

El 1.4.2012 se descubrieron los siguientes errores:

(i) Una partida de crédito de Rs. 9.300 se ha cargado a la cuenta personal de Raman como Rs. 3.900.

(ii) Rs. 7.500 dados de baja como cuenta de depreciación en planta y maquinaria no se han cargado a cuenta de depreciación.

(iii) Un descuento de Rs. 4.500 permitidos a Nataraj y Sons se les ha acreditado como Rs. 5, 400.

(iv) El total del Libro de devoluciones de ventas ha sido sub-emitido por Rs. 1, 000.

Pasar las entradas de rectificación. Suponiendo que la diferencia en el saldo de la prueba se lleva a una cuenta de suspenso. No es necesario mostrar la cuenta de suspenso.

Ilustración 4:

Escriba las entradas de diario para rectificar los siguientes errores utilizando la cuenta de suspenso:

(a) Bienes del valor de Rs. Los 100 devueltos por el Sr. Sharma se ingresaron en el Libro del día de las ventas y se publicaron allí hasta crédito de su cuenta.

(b) Una cantidad de Rs. 150 ingresados en el Libro de devoluciones de ventas se han publicado en el Débito del Sr. Phillip, quien devolvió las mercancías.

(c) Una venta de Rs. 200 ingresados al Sr. Gupta se ingresaron correctamente en el Libro del día de las ventas pero se publicaron erróneamente en el débito de la cuenta del Sr. Gupta para Rs. 20.

Ilustración 5:

Registre las entradas de diario necesarias para corregir los siguientes errores detectados en los libros:

(i) Un pago de Rs. 2.500 para la compra de una máquina de escribir para uso de oficina se ha cargado en la cuenta de compra del libro de caja.

(ii) Una venta a crédito de Rs. 1, 270 a Sri Chandra Bose se ha publicado en el débito de la cuenta de Sri Chandra Guha del libro del día de las ventas.

(iii) Un pago de Rs. 960 para lavar la habitación de la oficina se ha cargado a la cuenta del edificio.

Ilustración 6:

Dé las entradas de diario correctas para lo siguiente:

(a) Costo de reparar una máquina, es decir, Rs. 100 ha sido cargado a la cuenta de maquinaria.

(b) Rs. 50 pagados a S. Roy en la liquidación de su cuenta se han contabilizado en la cuenta de débito o compra.

(d) Rs. 250 recibidos de BK Ghosh se han acreditado a la cuenta de KB Ghosh.

(e) Cuenta de salarios incluye Rs. 1.500 son salarios pagados a trabajadores que se dedican a las obras de construcción de los nuevos edificios de la empresa.

Ilustración 7:

Proporcione los asientos de diario correctos con respecto a las transacciones mencionadas en los libros de un comerciante:

(i) El descuento a / c fue acreditado por Rs. 175, la cantidad que representa el total de la columna de descuento en el lado de débito del libro de caja.

(ii) El libro del día de ventas fue sub-emitido por Rs. 1.100.

(iii) El producto de la venta de muebles viejos por Rs. 1, 500 fueron acreditados a la cuenta de ventas.

(iv) Facturas por cobrar de Rs. 350 fue publicado como Rs. 503 a crédito de la cuenta del aceptante.

(v) Reparaciones por valor de Rs. 750 a la cuenta del automóvil se debitaron al automóvil A / c.

Indique cómo los errores anteriores afectarán el acuerdo del balance de comprobación.

Ilustración 8:

Rectifique los siguientes errores:

1. Los salarios pagados a los trabajadores (Rs. 250) por reparar el edificio se han cargado a los salarios a / c.

2. Una suma de Rs. 65 gastados para reparar muebles de oficina se han cargado en muebles a / c.

3. Compra de maquina de escribir por Rs. 800 ha pasado a través del libro de día.

4. Rupias 75 pagadas ya que las tarifas de examen del hijo del propietario se han contabilizado en gastos generales a / c.

5. Stock de bienes valorados en Rs. 950 donados al fondo ND se han contabilizado en gastos generales a / c.

6. Las rupias 5, 400 recibidas de M. Mehta se registraron en el lado de débito de su cuenta.

7. Rupias que se devolvieron 1, 000 compras se publicaron en la compra a / c.

8. Descuento de Rs. 2, 000 recibidos fueron contabilizados en el débito del descuento a / c.

9. Las rupias 3.740 pagadas por reparaciones al automóvil se debitaron al automóvil a / c como Rs. 1.740.

Ilustración 9:

El saldo de prueba de M / s Ltd., al 31 de marzo de 2012, no se equilibró. La cantidad de diferencia de Rs. 76 fue transferido a la cuenta de crédito de suspenso, y el contador procedió con la preparación de las cuentas finales.

Después de completar las cuentas finales, se descubrieron los siguientes errores:

(a) La cifra total de ventas se tomó como Rs. 58.726 en lugar de Rs. 58.762.

(b) Un descuento de Rs. 52 permitido al Sr. X no se registró en la cuenta de descuento permitido.

(d) Venta de muebles antiguos por Rs. 130 fue ingresado erróneamente en maquinaria a / c.

(e) Una compra de crédito por Rs. 49 hechos de Mr. Y se registraron en el libro de compra, pero se omitieron en la cuenta de Y.

(f) Las rupias 320 recibidas de P se contabilizaron en crédito del Sr. R.

(g) Una venta de crédito hecha al Sr. S por Rs. 250 fue grabado dos veces en su cuenta.

(h) La depreciación en planta y maquinaria se registró erróneamente como Rs. 750 en lugar de Rs. 950.

(i) Las rupias 50 de los salarios pagados el 30 de marzo de 2012 no se cargan a la cuenta de salarios.

Registre las entradas del diario para corregir los errores anteriores y prepare una cuenta de suspenso.

Ilustración 10:

Se le presenta un saldo de prueba que muestra una diferencia que se ha llevado a la cuenta de suspenso, y se revelan los siguientes errores:

(a) Las rupias 850 pagadas en efectivo por una máquina de escribir se cargaron a la cuenta de gastos de oficina.

(b) Una venta en efectivo de Rs. 2, 500 a Ram ingresados correctamente en el libro de caja, se contabilizaron como crédito de la cuenta de Ram en el libro de ventas.

(c) Bienes por valor de Rs. Las 400 devueltas por Mohan se ingresaron en el libro de ventas y se publicaron allí para el crédito de la cuenta de Mohan.

(d) Facturas por cobrar de Ravi por Rs. 1, 500 contabilizados en la cuenta de crédito de cuentas por pagar y acreditados en la cuenta de Ravi.

(e) Bienes por valor de Rs. 5, 000 vendidos a Arun se ingresaron correctamente en el libro de ventas, pero se publicaron en la cuenta de Arun por Rs. 9, 000.

(f) El libro de devoluciones de ventas fue cubierto por Rs. 50.

Registre las correcciones necesarias y prepare la cuenta de suspenso.

Ilustración 11:

El Sr. Rajan cierra sus libros el 31 de marzo de cada año. En agosto de 2012, descubrió que sus libros para el año 2011-12 contenían algunos errores a pesar de un balance de prueba acordado.

Los errores fueron:

(a) Rs. 1, 600 pagados por la compra de mobiliario de oficina fueron publicados en la cuenta de compra.

(b) El libro de ventas fue cubierto por Rs. 500.

(d) Las existencias iniciales fueron sobreestimadas por Rs. 6.000 por un lanzamiento equivocado en el inventario.

(e) Una cantidad de Rs. 1.400 se recibió en liquidación completa de un cliente después de que se le permitiera un descuento de Rs. 140 pero al escribir los libros, la cantidad recibida se ingresó en la columna de descuento y el descuento permitido se ingresó en la columna de cantidad.

(f) Un cheque de Rs. 14, 660 recibidos del Sr. Sunil, después de permitirle un descuento de Rs. 140 fue endosado al Sr. Anil en total liquidación para Rs. 15, 000. El cheque fue finalmente deshonrado, pero no se aprobaron anotaciones por deshonor en los libros. Proporcione asientos de diario para rectificar los errores anteriores utilizando la cuenta de ajuste de pérdidas y ganancias, cuando sea necesario.

El ajuste de pérdidas y ganancias a / c se utiliza porque los beneficios para 2011-12 ya se han obtenido en el balance general. El ajuste a / c puede ajustarse contra el saldo en P&L A / c.

Ilustración 12:

La cuenta de una empresa comercial preparó el balance de prueba y el total de los débitos igualó el total de créditos.

Sin embargo, algunos de los errores descubiertos posteriormente fueron los siguientes:

(i) El libro del día de ventas fue cubierto por Rs. 2, 500.

(ii) Gastos de mantenimiento de maquinaria de Rs. 17.500 habían sido cargados a la maquinaria a / c.

(iii) Una devolución de compra de Rs. 2, 000 habían sido contabilizados al crédito de la cuenta del proveedor.

(iv) Una cantidad de Rs. Los 10.000 recibidos de un cliente se habían omitido para ser publicados en la cuenta del cliente.

(v) El libro de compras del día fue sub-emitido por Rs. 500.

Después de corregir los errores anteriores, la cuenta de suspenso tendría un saldo de:

(a) Rs. 2.050 (Débito).

(b) Rs. 3.000 (crédito).

(d) Rs. 3.000 (débito).

(e) Ninguna de las anteriores.

Ilustración 13:

Este balance de prueba de M / s PM Kashyap a 31 de marzo de 2012 no se registró. La diferencia de Rs. 15, 100 fueron transferidos al crédito de suspenso a / c. Después de completar las cuentas finales, se descubrieron los siguientes errores.

(a) La cifra total de ventas se tomó como Rs. 56, 000 en lugar de Rs. 65, 000.

(b) El total de compras devueltas del libro estaba por debajo de Rs. 100.

(d) Una compra a crédito de Rs. 5.000 hechos del Sr. Y se registraron en el libro de compras pero no se publicaron en la cuenta de Y.

(e) Rs. 1, 000 recibidos de A se contabilizaron para el crédito de B.

(f) Una venta a crédito de Rs. 2, 000 / - hecho al Sr. S se registró dos veces en su cuenta,

(g) Los salarios que ascienden a Rs. 1, 000 se pagaron el 20 de marzo de 2012. Se registraron en Cash Book pero no se registraron en los salarios a / c.

Registre asientos de diario para registrar las transacciones anteriores y preparar el suspenso a / c.

Errores revelados y no revelados por balance de prueba