Libros de Cuentas y Declaraciones Finales.
En este artículo, discutiremos sobre los libros de cuentas y los estados finales mantenidos por la entidad comercial en el marco de las reglas de contabilidad: 1. Diario 2. Libro mayor 3. Libro de caja 4. Balance de prueba 5. Cuenta de pérdidas y ganancias y balance general .
Diario:
Una revista es un libro de entrada original en el cual las transacciones se registran tan pronto como ocurren. A veces, las revistas también se llaman libros de día. Todas las transacciones comerciales se registran en la revista en el orden en que tienen lugar. Este es el libro principal de registros de todas las transacciones financieras en una empresa.
Para cada transacción, habrá dos entradas en el diario o agenda: un débito y un crédito. Los débitos y créditos están determinados por las reglas de oro explicadas anteriormente. El sistema de doble entrada de la contabilidad comienza aquí.
Ejemplo:
El Sr. Babu Bhai inició su actividad el 1 de marzo de 2007 y durante el mismo mes se llevaron a cabo las siguientes transacciones:
2007
El 1 de marzo, Babu Bhai inició su actividad comercial con efectivo de 25.000 rupias y edificios por valor de 50.000 rupias.
3 de marzo. Compró productos con un precio de lista de Rs 20000 con un 20% de descuento comercial de Shiva y pagó la mitad del monto con un 10% de descuento en efectivo.
5 de marzo. Vendió la mitad de los productos mencionados a precio de catálogo a Govinda con un descuento comercial del 5%.
7 de marzo Salario pagado al contador Rs 2000
El 10 de marzo Govinda liquida su cuenta con un 5% de descuento en efectivo.
15 de marzo gastos personales pagados Rs 500
20 de marzo Bienes devueltos por valor de Rs 200 a Shiva.
Comisión de 28 de marzo se debe a partir de Amin Bhai Rs 400
28 de marzo Alquiler pagado Rs 500
Las transacciones anteriores se anotarán en el diario o en el libro del día como en:
Libro mayor:
Cuando un diario es el libro de entrada principal, el libro mayor se llama el libro de entrada final. Una cuenta contable puede definirse como un resumen de todas las transacciones relacionadas con una persona, activos, gastos o ingresos que tienen lugar durante un período de tiempo determinado y su efecto neto. Por ejemplo, en un negocio, las materias primas se compran de 'X Co. Ltd.' y los suministros se reciben de vez en cuando y los pagos, por lo tanto, también son entregados por la empresa cada quince días. Esta transacción da como resultado un débito de la cuenta de compra y el crédito de la cuenta personal de X Co. Ltd.
Del mismo modo, cuando el mismo negocio vende los productos terminados a un comerciante 'Y & Co.' Se realizan las transacciones a través de débito Y & Co. y acreditación de ventas. Desde la revista o el libro del día, todas las compras en diferentes fechas de X Co. Ltd. se ingresarán en la cuenta del libro mayor de X Co. Ltd. y, cuando se realicen pagos a X Co. Ltd., se realizarán más transacciones mediante de débito X Co. Ltd. y acreditar efectivo o cuenta bancaria tienen lugar.
De la misma manera, cuando se reciben pagos de Y & Co., las transacciones en forma de débito en efectivo o cuenta bancaria y de acreditación de Y & Co. suceden. Durante un período dado, todas las transacciones relacionadas con una cuenta en particular, ya sea personal, real o nominal, se contabilizan en la cuenta del libro mayor y al final de un período se anulan los totales de los débitos y créditos en dicha cuenta. funcionó.
Eso mostrará el monto real adeudado o de propiedad de la empresa en dicha cuenta. Del mismo modo, los saldos finales para todas las cuentas se deben extraer en una fecha en particular.
Ejemplo:
Las entradas de diario mencionadas anteriormente ahora se ingresan en las cuentas del libro mayor respectivas como en:
De manera similar, se pueden registrar otras transacciones en los libros de contabilidad respectivos que muestran el saldo neto de débito o crédito al final del mes.
Libro de pago:
El efectivo o el saldo en la cuenta bancaria es el elemento más sensible para cualquier negocio y, en cualquier momento, el número de transacciones que afectan al efectivo o la cuenta bancaria, ya sea por débito o crédito, es más que cualquier otro tipo de transacción. . El efectivo o la cuenta bancaria se ven afectados por las transacciones con mucha frecuencia.
Debido a la naturaleza muy frecuente de las transacciones, siempre que una de las partes de las transacciones sea el efectivo o la cuenta bancaria, la inscripción se registra directamente en el libro de caja, que se considera tanto una publicación como un libro de contabilidad. Supongamos que, en un negocio, el efectivo pagado a un funcionario con fines de viaje y la transacción relativa debe registrarse como 'gastos de viaje de débito' y 'cuenta de efectivo' de crédito.
Esta transacción no se registrará en el diario por separado, ya que debe registrarse en el libro de caja debido a que una parte de la transacción es efectivo. Desde el libro de caja, la entrada de débito de los gastos de viaje se publicará en el libro de contabilidad nominal para los gastos de viaje.
Es pertinente mencionar aquí que el dinero puede ser retenido en efectivo o la misma o parte del mismo puede depositarse en el banco. Dado que ambas son formas de dinero líquido, la mayoría de las unidades de negocios mantienen un libro de caja combinado o de doble barril y el libro de caja contiene dos columnas, una para barril y la otra para madeja, en lugar de una sola columna de efectivo que se muestra arriba. Sin embargo, el principio de débito y crédito es el mismo que en efectivo. Es la combinación de dos libros de contabilidad en un formato con una columna separada para efectivo y banco.
Balance de prueba:
Como ya se discutió, al final de un período específico, el saldo neto en cada una de las cuentas del libro mayor, incluido el libro de caja (efectivo y banco, por separado) se debe extraer y todos estos saldos netos con sus respectivos nombres de cuentas. aparecen en dos columnas diferentes: una para débito y otra para crédito.
Dado que se trata de un sistema de doble entrada, el total de las columnas de débito y crédito se debe contar, lo que demostrará que las entradas realizadas generalmente fueron correctas.
De los saldos netos de todas las cuentas del libro mayor, se puede extraer un saldo de prueba como en:
Cuenta de pérdidas y ganancias y balance:
A partir de los saldos de varias cuentas contables que aparecen en el balance de prueba, podemos proceder a preparar las cuentas finales, a saber, A / c, Pérdidas y ganancias. para el mes terminado el 31 de marzo de 2007 y el Balance General al 31 de marzo de 2007.
Cabe señalar que los saldos de todas las cuentas nominales en el saldo de prueba se contabilizan en la Cuenta de pérdidas y ganancias. Esta cuenta está preparada para determinar los resultados netos de la empresa, es decir, la ganancia o pérdida neta que la empresa ha ganado o incurrido durante un período en particular.
El saldo de esta cuenta representa la ganancia neta si el total del lado del débito es menor que el del lado del crédito o la pérdida neta si el total del lado del débito es mayor que el del lado del crédito. El importe de la ganancia o pérdida neta se transfiere al Balance.
Todos los saldos de las cuentas reales y de las cuentas personales (deudores y acreedores) en el balance de prueba son las partidas del Balance general. Un balance general es un estado de los activos y pasivos de una organización en una fecha en particular. Es la instantánea que la entidad comercial debe y posee en una fecha determinada.
Un balance no es una cuenta, sino solo un resumen de las propiedades y deudas del negocio en una fecha en particular. No reflejará la verdadera posición de los activos y pasivos de la empresa al día siguiente, porque una sola transacción después del 31 de marzo de 2007 cambiará la posición de los activos y pasivos.
El Balance también puede denominarse declaración de fuentes y aplicación de fondos. Mientras que el lado del pasivo representa las fuentes, el lado del activo muestra las diversas aplicaciones de los fondos. El Balance también se puede dibujar en forma vertical presentando las fuentes de fondos (pasivos) en la parte superior y la aplicación de fondos (activos) a continuación:
Se debe observar que el capital inicial se agota por los sorteos y la pérdida neta incurrida durante el mes. Si hubiera habido una ganancia, la cantidad de capital habría aumentado en la medida de la ganancia.
Sra. Babu Bhai ha llevado a cabo actividades comerciales durante todo el año a partir del 1 de abril de 2007 y, después de completar el diario, el libro de contabilidad, el balance de prueba y la cuenta de pérdidas y ganancias, finalmente se preparó el siguiente Balance general al 31 de marzo de 2008 como se indica a continuación:
Las cuentas finales, es decir, las cuentas de pérdidas y ganancias y los balances generales, son estudiadas e interpretadas por diferentes partes interesadas para llegar a decisiones financieras. Las partes interesadas son los propietarios, acreedores, inversionistas, banqueros, departamentos gubernamentales, etc. Antes de tomar una decisión sobre los préstamos a una casa de negocios, los bancos y las instituciones financieras siempre analizan sus finanzas, especialmente las cuentas de pérdidas y ganancias y los balances generales del anterior. dos / tres años
Además de los balances generales de los últimos dos / tres años, los bancos también solicitan el balance general proyectado para el año o los años siguientes. Los diversos aspectos de la posición financiera del prestatario, incluidos los niveles proyectados para el año siguiente, son examinados y examinados por los bancos para tener una visión que finalmente culmine en una decisión.
Al examinar el balance general anterior al 31.03.2008, se pueden establecer los siguientes parámetros:
1. Capital de trabajo:
El exceso de activos corrientes sobre los pasivos corrientes se llama capital de trabajo. Esto representa la posición de liquidez del negocio. El capital de trabajo para M / s. Babu Bhai como el 31.03.2008 es (-) Rs 20, 275 / -. Esto significa M / s. Babu Bhai no está en condiciones de cumplir con las obligaciones actuales al disponer de sus activos actuales. Esto también significa que los recursos a corto plazo se han desplegado para fines a largo plazo.
2. Valor neto:
Esto está representado por el agregado de capital, reservas y excedentes menos activos intangibles. Para el negocio anterior, el valor neto al 31.03.2008 es de Rs 77.725.
3. Relación deuda / capital:
Esto se calcula dividiendo las deudas a largo plazo por el patrimonio neto. En el Balance general anterior, la deuda a largo plazo es Rs. 78000 y el patrimonio neto es de Rs 77, 725 y, por lo tanto, el índice de capital de deuda es 1: 1.
Del mismo modo, diferentes personas interesadas examinan e interpretan la Cuenta de pérdidas y ganancias y el Balance general de diferentes maneras para adaptarse a su propósito individual.
