Obtenga información completa sobre impuestos proporcionales, progresivos y regresivos
Los impuestos directos también pueden clasificarse en función del grado de progresión o distribución de su carga sobre los contribuyentes. Un impuesto progresivo se define como uno en el que la proporción de impuesto a ingresos aumenta con el ingreso.
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Un impuesto se denomina progresivo cuando, con el aumento de los ingresos, la obligación tributaria no solo aumenta en términos absolutos, sino que también aumenta como proporción del ingreso.
Un impuesto proporcional se define como uno cuya tasa de impuesto es la misma, sea cual sea el tamaño de los ingresos. En este caso, la obligación tributaria aumenta en la misma proporción que el aumento en los ingresos del contribuyente.
Si la obligación tributaria como proporción del ingreso cae con el aumento en el ingreso del contribuyente, se denomina impuesto regresivo. Estos también se pueden mostrar esquemáticamente como en la figura que se muestra a continuación.
Impuesto proporcional :
Como puede verse, en el sistema tributario proporcional, todos los ingresos se gravan a una tasa uniforme única y no importa si el ingreso del contribuyente es alto o bajo. La principal ventaja del impuesto proporcional es que los contribuyentes pueden calcular fácil y rápidamente la cantidad de impuestos que deben pagar al gobierno.
Este impuesto es neutral con respecto a la distribución del ingreso y la riqueza y, por consiguiente, no implica ningún cambio estructural en la estructura socioeconómica de la sociedad. La principal desventaja del sistema impositivo proporcional es que la carga del impuesto recae sobre los sectores más pobres de la sociedad.
En consecuencia, el sistema tributario proporcional no satisface el importante canon de equidad y justicia en materia tributaria.
Impuesto progresivo:
La tasa del impuesto aumenta con el aumento de los ingresos. Un límite mínimo de exención se fija en un impuesto progresivo. Por encima de este límite, los contribuyentes del grupo de mayores ingresos pagan impuestos a tasas progresivas. Los impuestos progresivos se han hecho populares en todos los países del mundo hoy en día. Las principales ventajas de la tributación progresiva son:
(i) El impuesto progresivo se basa en el principio de "capacidad de pago". Dado que la capacidad de pago aumenta en proporción indirecta al aumento en los ingresos, la tasa de impuestos aumenta con cada aumento en el tamaño de los ingresos.
(ii) Los impuestos progresivos promueven la igualdad de ingresos y riqueza porque en virtud de ello, las personas más ricas deben pagar el impuesto a una tasa más alta que las personas más pobres. Este sistema tributario es más productivo, económico y elástico.
Las principales desventajas de la tributación progresiva son:
(i) Reduce la formación de capital porque son los ricos quienes pueden ahorrar y, por lo tanto, si se les cobra más impuestos que los pobres, el potencial de ahorro se perderá completamente o se reducirá sustancialmente. En consecuencia, el proceso de formación de capital se ve afectado negativamente como resultado de la tributación progresiva.
(ii) Un impuesto progresivo ofrece una gran tentación y hay posibilidades de evasión y evasión fiscal. Los contribuyentes invariablemente intentan evadir el pago del impuesto presentando declaraciones de cuentas falsas ante las autoridades fiscales y también evitan el pago de impuestos al encontrar lagunas legales en las disposiciones fiscales.
Impuesto Regresivo :
En impuestos regresivos, cuanto más altos son los ingresos de un contribuyente, más pequeña es la proporción de sus ingresos que contribuye al gobierno en términos de impuestos. Por lo tanto, un impuesto regresivo es justo lo contrario del impuesto progresivo. Bajo este sistema de impuestos, los sectores más pobres de la sociedad pagan impuestos a tasas más altas que las secciones más ricas.
A medida que aumenta el ingreso de un individuo, la tasa de impuestos disminuye. Ningún país en el mundo tiene un sistema de ingreso regresivo y de impuestos corporativos. Solo los impuestos indirectos como el impuesto a las ventas son de naturaleza regresiva.
