Base de capital de trabajo y cuenta de resultados

Base de Capital de Trabajo y Declaración de Ingresos!

La cuenta de resultados se basa en el principio de devengo. Los eventos significativos de efectivo se reportan, coincidan o no con los flujos de efectivo reales. El principio de acumulación necesariamente implica el uso de estimaciones y asignaciones artificiales para tratar de predecir los efectos de efectivo futuros de los eventos actuales, y tratar de medir las consecuencias actuales de los flujos de efectivo pasados.

El capital de trabajo provisto por las operaciones se deriva de la cuenta de resultados al omitir ciertos elementos que no afectan el capital de trabajo. Por esta razón, el capital de trabajo provisto por las operaciones depende de muchas de las mismas estimaciones y convenciones que entran en la medición del ingreso neto.

Con el tiempo, los montos acumulados de ingresos, capital de trabajo y efectivo deben coincidir; la única diferencia debe ser la sincronización de los flujos informados. Debido a que la mayoría de las decisiones financieras deben basarse en datos anuales, y las diferencias de tiempo entre los flujos anuales informados pueden ser sustanciales, estas diferencias tienen un impacto significativo en las acciones tomadas por los tomadores de decisiones.

Ilustración:

Globe Traders Ltd. ha proporcionado sus Hojas de Balance al 30.06.2011 y 30.06.2012 y según los detalles que se detallan a continuación: