Qué es el impuesto: significado y clasificación del impuesto - ¡Explicado!
¿Qué es el impuesto: significado y clasificación del impuesto, explicado?
Restricción del presupuesto del gobierno:
El Gobierno tiene que financiar sus gastos, incluidos los pagos de intereses sobre la deuda pública acumulada mediante el uso de impuestos, los préstamos del mercado (es decir, la venta de nuevos bonos) y el uso de dinero impreso.
La ecuación de restricción presupuestaria del gobierno se puede escribir como:
G = T + ∆B + ∆M ... (i)
Donde G representa gasto gubernamental, T para ingresos fiscales, AB para nuevos préstamos (es decir, emisión de nuevos bonos) y AM para nuevos fondos creados.
Reorganizando la restricción presupuestaria del gobierno (i) tenemos
G - T = ∆B + ∆M ... (ii)
Cuando G supera a T, tenemos un déficit presupuestario. La ecuación de restricción presupuestaria (ii) dice que el déficit presupuestario debe financiarse mediante un nuevo préstamo del Gobierno (∆B) pr utilizando dinero impreso (AM).
¿Qué es el impuesto?
Un impuesto es un pago obligatorio que se aplica a las personas o empresas para cubrir los gastos incurridos en la concesión de beneficios comunes a las personas de un país.
Dos aspectos de los impuestos se derivan de esta definición:
(1) Un impuesto es un pago obligatorio y nadie puede negarse a pagarlo.
(2) Los ingresos provenientes de los impuestos se utilizan para beneficios comunes o para fines generales del Estado. En otras palabras, no hay quid pro quo directo involucrado en el pago de un impuesto.
Esto implica que una persona no puede esperar o exigir que el gobierno le brinde un servicio específico a cambio del impuesto pagado por él. Sin embargo, esto no implica que el gobierno no haga nada por las personas de quienes recibe impuestos.
De hecho, el gobierno gasta el dinero de los impuestos para los beneficios generales o comunes de todas las personas en lugar de otorgar un beneficio especial a un contribuyente en particular. Para citar a Taussig, "La esencia de un impuesto, a diferencia de los otros cargos por parte del Gobierno, es la ausencia de un quid pro quo directo entre el contribuyente y la autoridad pública".
Impuesto debe distinguirse cuidadosamente de una tarifa. La tarifa también es un pago obligatorio realizado por una persona que recibe a cambio un beneficio o servicio particular del Gobierno. Para pagar una tarifa en una televisión o radio, una persona obtiene los beneficios de los programas transmitidos por el gobierno en la televisión o la radio. Del mismo modo, los estudiantes que pagan la cuota de educación en escuelas y colegios obtienen los beneficios de la enseñanza organizada por el Gobierno.
El monto de la tarifa es siempre menor que el costo del servicio prestado por el Gobierno a cambio y, por lo tanto, cubre solo una parte del costo del servicio prestado. Por lo tanto, incluso en el caso de una tarifa, existe un interés público general o un beneficio común del servicio prestado por el Gobierno. En este caso, el Gobierno realiza un servicio para los beneficios comunes de los ciudadanos y obtiene una tarifa de quienes aprovechan ese servicio para cubrir una parte del costo del servicio prestado.
Clasificación de Impuestos:
Los impuestos han sido clasificados diversamente. Los impuestos pueden ser directos o indirectos, pueden ser progresivos, proporcionales o regresivos, y los impuestos indirectos pueden ser específicos o ad valorem. A continuación detallamos los significados de estos diferentes tipos de impuestos.
Impuestos directos e indirectos:
La distinción entre impuestos directos e indirectos se basa en si la carga de un impuesto se puede transferir total o parcialmente a otros. Si un impuesto es tal que su carga no puede trasladarse a otros y la persona que lo paga al gobierno también tiene que soportarlo, se denomina impuesto directo. El impuesto a la renta, el impuesto anual a la riqueza, el impuesto a las ganancias de capital son ejemplos de impuestos directos. En el caso de un impuesto directo, hay un contacto directo entre el contribuyente y la autoridad pública que grava los impuestos.
Por otro lado, los impuestos indirectos son aquellos cuya carga se puede trasladar a otros para que aquellos que pagan estos impuestos al Gobierno no soporten toda la carga sino que la transfieran total o parcialmente a otros. Por ejemplo, el impuesto especial sobre la producción de azúcar es un impuesto indirecto porque las manufacturas de azúcar incluyen el impuesto especial en el precio y lo pasan a los compradores. En última instancia, son los consumidores a quienes recae la incidencia del impuesto especial sobre el azúcar, ya que pagarán un precio más alto por el azúcar que antes de la imposición del impuesto.
Por lo tanto, aunque los impuestos especiales están en la producción de productos básicos, pueden trasladarse a los consumidores. Del mismo modo, el impuesto sobre las ventas de productos básicos también se puede transferir a compradores o consumidores en forma de precios más altos que se cobran por los productos.
Por lo tanto, los impuestos especiales y los impuestos a las ventas sobre los productos básicos son ejemplos de impuestos indirectos. También son conocidos como impuestos a los productos básicos. En el caso de los impuestos indirectos, existe una relación indirecta entre el Gobierno y quienes, en última instancia, soportan la carga de los impuestos.
Impuestos específicos y Ad-Valorem:
Los impuestos indirectos pueden ser específicos o ad valorem. Un impuesto específico sobre una mercancía es un impuesto por unidad de la mercancía, sea cual sea su precio. Por lo tanto, la cantidad del impuesto específico total variará de acuerdo con los cambios en la producción o ventas totales del producto y no con el valor total de la producción o ventas.
Por otro lado, un tipo ad-valorem de un impuesto indirecto se recauda de acuerdo con el valor del producto. Por ejemplo, el impuesto a las ventas en la India es un impuesto ad valorem ya que la tasa del impuesto a las ventas en el caso de varios productos es el 10 por ciento del valor de las ventas de los productos. Los impuestos ad-valorem son progresivos en su carga para los consumidores, mientras que los impuestos específicos son regresivos.
Impuestos progresivos, proporcionales y regresivos:
Según otra clasificación, los impuestos pueden ser progresivos, proporcionales o regresivos. En el caso del impuesto proporcional, se cobra la misma tasa del impuesto, sea cual sea la magnitud de la base sobre la cual se impone. Por ejemplo, si la tasa del impuesto sobre la renta es del 25 por ciento, independientemente del tamaño del ingreso de una persona, será un impuesto proporcional sobre la renta. Del mismo modo, si la tasa del impuesto a la riqueza es del 5 por ciento, será un impuesto a la riqueza proporcional.
Por lo tanto, en el caso de un impuesto proporcional, es la tasa que se fija y no el monto absoluto del impuesto. Así, con la tasa del 25 por ciento del impuesto a la renta proporcional, una persona con ingresos de Rs. 25, 000 pagarán Rs. 6, 250 como impuesto, y una persona con ingresos de 50, 000 pagará Rs. 12.500 como el impuesto. Por lo tanto, incluso bajo el impuesto a la renta proporcional, una persona más rica tiene que pagar una mayor cantidad de impuestos, aunque la tasa del impuesto es la misma.
Por otro lado, en el caso de un impuesto progresivo, la tasa del impuesto aumenta a medida que aumenta la cantidad de la base imponible (ingresos, riqueza o cualquier otro objeto). El principio subyacente a un impuesto progresivo es que cuanto mayor sea la base impositiva, mayor será la tasa impositiva. En la India, el impuesto sobre la renta, un impuesto directo importante que grava el Gobierno central, es progresivo.
Su tasa en la actualidad (1998-99) varía del 10 por ciento en la losa de Rs. 40, 000 a 60, 000 a 30 por ciento en la losa de ingresos por encima de Rs. 1, 50, 000. Bajo el impuesto a la renta progresivo, la persona más rica no solo paga absolutamente más impuestos, sino también una tasa más alta del impuesto. Por lo tanto, la carga del impuesto progresivo recae más fuertemente sobre las personas más ricas en comparación con el impuesto a la renta proporcional.
Un impuesto regresivo es lo opuesto a un impuesto progresivo. En el caso de un impuesto a la renta regresivo, la tasa se reduce a medida que aumenta la renta. Así, bajo un sistema tributario regresivo, la carga del impuesto es relativamente más para los pobres que para los ricos. Por lo tanto, un impuesto regresivo es injusto y ningún gobierno civilizado en el mundo de hoy impondrá tal impuesto.
