Normas prudenciales y de aprovisionamiento adoptadas por los bancos.

En este artículo discutiremos sobre las normas prudenciales y de aprovisionamiento adoptadas por los bancos.

Tradicionalmente, los bancos de todo el mundo solían reservar los ingresos de préstamos y anticipos en 'Base de Acumulación' y no en efectivo. Los bancos cobraban intereses en las cuentas de préstamos periódicamente y contabilizaban el monto como ganancias, independientemente de si el prestatario pagaba el monto o no. Incluso después de que la cuenta de préstamo se convirtió en un activo deteriorado, los bancos siguieron cobrando intereses hasta que las autoridades tomaron una decisión para dejar de hacer lo mismo.

La clasificación de las cuentas irregulares o fijas se realizó en consideración subjetiva, en lugar de cualquier criterio objetivo. Las normas para el aprovisionamiento de deudas incobrables tampoco estaban bien definidas. Como resultado, fue difícil evaluar la fortaleza real de una organización bancaria, a partir de los análisis de su Balance y su cuenta de Pérdidas y Ganancias. En ausencia de las normas adecuadas para la divulgación y el gobierno corporativo, el balance general de los bancos comerciales ocultaría los problemas que de otro modo podrían haber sacudido la confianza de los depositantes y otras comunidades empresariales en general.

Durante los primeros años de la década de los noventa, los bancos comerciales de todas partes adoptaron las normas prudenciales para el reconocimiento de ingresos, la clasificación de activos y la provisión. En consecuencia, la comunidad bancaria aceptó que los ingresos por intereses cobrados en una cuenta de préstamo se reconocerán únicamente sobre la base de su registro de recuperación o en el pago real realizado por el prestatario.

Así, los bancos adoptaron una política objetiva de reconocimiento de ingresos basada en el registro de recuperación. Asimismo, la clasificación de los activos de los bancos se haría sobre la base de criterios objetivos que garantizarían una aplicación uniforme y consistente de las normas. Además, la provisión para préstamos incobrables se basaría en la clasificación de los activos y la duración del período para el cual el activo dejó de ganar para el banco.

Normas Prudenciales:

Un activo de préstamo de un banco se considera un activo estándar siempre que el prestatario esté pagando los intereses, cuotas y otros cargos a medida que se cargue en su cuenta. En general, se otorga al prestatario un período de 30 días para realizar dichos pagos al banco. En caso de que el prestatario no realice el pago o el servicio de la cuenta en un plazo de 30 días a partir de los datos del cobro, la cuenta del prestatario se denomina Irregular / Fuera de orden.

Una cuenta que permanece irregular de forma continua durante 90 días se clasifica como Sub-estándar / Activo no rentable (NPA). Por lo tanto, en línea con las prácticas internacionales sobre normas prudenciales para los bancos, un activo se define como no rentable cuando deja de generar ingresos para el banco. La disponibilidad de la seguridad nunca es un criterio para decidir si un activo de préstamo se está desempeñando o no.

Por lo tanto, el Activo no rentable (NPA) es un préstamo o anticipo donde:

(i) Intereses y / o cuotas del principal vencido por un período de más de 90 días con respecto a un Préstamo a Plazo;

(ii) La factura permanece vencida por un período de más de 90 días en el caso de facturas compradas y descontadas;

(iii) Cuando un anticipo se desembolsa en forma de sobregiro / crédito en efectivo y la cuenta permanece fuera de orden por más de 90 días. Se considera que una cuenta de crédito de sobregiro / efectivo está fuera de orden cuando el saldo pendiente permanece continuamente por encima del límite / poder de extracción sancionado.

La cuenta también se tratará como fuera de orden si no hay crédito en la cuenta de forma continua durante un período de 90 días o más o si los créditos no son suficientes para cubrir los intereses debitados durante el período de los últimos 90 días. La no presentación de inventarios y cuentas por cobrar por 90 días para el cálculo del poder de giro también hará que la cuenta esté fuera de orden.

En términos de las normas prudenciales, una cantidad vencida significa cualquier cantidad adeudada al banco en virtud de cualquier línea de crédito, que no sea pagada por el prestatario en la fecha de vencimiento fijada por el banco. Además, cualquier monto que se reciba por el uso de tarjetas de crédito, débitos en cuenta de suspenso, etc., de un cliente y si está vencido por un período de más de 90 días, también se tratará como NPA.

Idealmente, un banco debería tener todos sus activos funcionando todo el tiempo y no debería haber ningún activo improductivo. Pero es extremadamente difícil mantener un nivel de cero-NPA. Al igual que cualquier otra actividad comercial, el negocio bancario también es testigo de un cierto porcentaje de NPA en su cartera de activos (crédito). Sin embargo, los bancos siempre se esfuerzan por mantener el nivel de NPA a cero o al mínimo. Esto se hace mediante una gestión estructurada de NPA en el banco.

Gestión NPA:

Inmediatamente después de que un activo deja de funcionar, se lo clasifica como Subestándar y, posteriormente, según la duración del período de NPA y el valor de seguridad realizable, el activo se vuelve a calificar como dudoso o como pérdida. La ausencia de cualquier valor realizable de la seguridad ofrecida por el prestatario se convertirá de inmediato en un activo como un Activo de pérdida.

No es necesario que cada NPA pase por todas las etapas como Sub-estándar y dudoso, antes de convertirse en un Activo de Pérdida. Si la erosión en el valor de la garantía es más del 90% del monto pendiente en la cuenta del préstamo, la cuenta debe clasificarse directamente como Activo de pérdida.

La función de gestión NPA comprende:

(i) Prevención de deslizamientos;

(ii) Graduación ascendente del activo después de su deslizamiento; y

(iii) Inicio del proceso de recuperación que culmina en una recuperación real.

La gestión de NPA comienza con la Prevención de deslizamiento de una cuenta de préstamo y manteniendo el Activo en la categoría estándar continuamente. Esto se puede hacer con un seguimiento adecuado e ininterrumpido de las cuentas del préstamo y la recuperación de intereses y plazos a su vencimiento.

Evitar deslizamientos a gran escala es muy importante para el manejo de NPA. Para cumplir con este objetivo, el banco debe tener un sistema de evaluación de crédito sólido en su lugar. Debe haber personal en el departamento de crédito con habilidades y experiencia adecuadas para la evaluación de crédito. El control adecuado del prestatario y su negocio en el nivel de entrada juega un papel muy importante en la prevención del deslizamiento posterior.

La revisión periódica de la cuenta se debe hacer con la mayor seriedad. El monitoreo de crédito debe ser efectivo en el pre-desembolso, durante el desembolso y en las etapas posteriores al desembolso. Las señales de alerta temprana deben identificarse a tiempo y los pasos correctivos necesarios deben iniciarse sin pérdida de tiempo. La tarea de reestructuración / reorganización de las cuentas por pagar por parte del prestatario debe realizarse antes de que las cuentas pasen a la categoría NPA, siempre que las actividades de la unidad de préstamo se consideren económicamente viables.

Cuando no se puede evitar el deslizamiento y la cuenta de préstamo pasa a la categoría NPA, se deben hacer esfuerzos para recuperar las cuotas, si es necesario, mediante la reestructuración / modificación de fases, tan pronto como sea posible y actualizar la cuenta a la categoría estándar de conformidad con lo prescrito. normas

La actualización de la cuenta subnormal o dudosa reducirá la cantidad de NPA de inmediato y el activo comenzará a generar o generar ingresos una vez más. A veces, los bancos preparan un paquete de rehabilitación en una cuenta NPA, donde la actividad comercial se ha enfermado, pero sigue siendo económicamente viable.

Si la viabilidad de la actividad comercial de la unidad se puede establecer más allá de toda duda, los bancos pueden idear un paquete mediante el cual las cuotas existentes de la unidad deudora se reestructuren o modifiquen para su reembolso durante un período más largo de tiempo, con una moratoria en el comenzando.

Según el paquete, los bancos también desembolsan préstamos adicionales o toman mayor exposición en la unidad de préstamo. El esquema puede incluso implicar otorgar varias concesiones en la tasa de interés y otros cargos e incluso la exención de algún interés cobrado en el pasado. Este paquete se conoce generalmente como Paquete de Rehabilitación.

Cuando un activo de préstamo está deteriorado más allá del control y casi no hay margen para la actualización, está marcado para el inicio de la acción de recuperación. El banco debe recordar el anticipo y exigir el pago de las cuotas pendientes al prestatario. Si el prestatario no logra realizar el reembolso, el banco debe tomar las medidas necesarias, ya sea para presentar una demanda o recuperar las cuotas mediante la disposición de los valores según las disposiciones de la ley en el país.

Muchas veces, en lugar de presentar una demanda para la recuperación de las cuotas, que consume mucho tiempo con los costos asociados, los bancos prefieren una solución de compromiso con el prestatario en mora, lo que se traduce en ahorros en los gastos de recuperación. Incluso después de presentar la demanda, el banco y el prestatario pueden optar por un acuerdo extrajudicial y presentar un decreto de consentimiento del tribunal.

En una situación en la que no existe un valor realizable de la seguridad y el prestatario y / o el garante no tienen ningún ingreso ni propiedad personal que pueda ser adjuntado por el banco, no habrá otra opción que cancelar el saldo pendiente.

Provisiones:

Las prácticas internacionales de normas prudenciales requieren la provisión de un porcentaje prescrito de cantidades de activos no rentables mediante la separación de una parte de la ganancia. Esta cantidad se denomina Provisión para activos no productivos. La provisión da fuerza al Balance general del banco y le permite soportar la pérdida en caso de que el banco no se dé cuenta de las cuotas pendientes en una cuenta de préstamo.

NPA generalmente se conoce como NPA bruto o NPA neto. El NPA bruto es el porcentaje del NPA total al crédito total del banco y el NPA neto es el porcentaje del NPA total neto de provisiones a los anticipos totales. A nivel mundial, los niveles de NPA de los bancos se comparan sobre la base del NPA neto. Más bajo el nivel de NPA neto, más fuerte es la cartera de crédito del banco.

Pautas de RBI sobre Normas Prudenciales:

Los bancos deben clasificar las cuentas de anticipo en términos de las prácticas internacionales y las normas prudenciales.

A continuación se detallan las pautas de RBI existentes con respecto a los activos no rentables:

Activos no rentables:

Un activo, incluido un activo arrendado, se vuelve no rentable cuando deja de generar ingresos para el banco.

Un activo no productivo (NPA) es un préstamo o un anticipo donde:

(i) Los intereses y / o cuotas del capital se encuentran vencidos por un período de más de 90 días con respecto a un préstamo a plazo.

(ii) La cuenta permanece "fuera de servicio" con respecto a un Sobregiro / Crédito en efectivo (OD / CC) por más de 90 días.

(iii) La factura permanece vencida por un período de más de 90 días en el caso de las facturas compradas y descontadas.

(iv) En el caso de los préstamos para cultivos agrícolas, la cuota de capital o intereses sobre los mismos permanece atrasada durante dos temporadas de cultivos para cultivos de corta duración.

(v) El pago de capital o intereses sobre el mismo permanece atrasado en una temporada de cultivos para cultivos de larga duración en préstamos agrícolas.

Los bancos deben clasificar una cuenta como NPA solo si el interés cobrado durante cualquier trimestre no se cubre completamente dentro de los 90 días posteriores al final del mismo.

Estado "fuera de servicio":

Una cuenta debe tratarse como "fuera de servicio" si el saldo pendiente permanece continuamente por encima del límite / poder de extracción sancionado. En los casos en que el saldo pendiente en la cuenta de operación principal es menor que el límite / poder de giro sancionado, pero no hay créditos continuamente por 90 días a la fecha del Balance General o los créditos no son suficientes para cubrir los intereses debitados durante el En el mismo período, estas cuentas deben tratarse como "fuera de servicio".

Atrasado:

Cualquier monto adeudado al banco en virtud de cualquier línea de crédito está "vencido" si no se paga en la fecha de vencimiento fijada por el banco.

Reconocimiento de ingresos:

Política de reconocimiento de ingresos:

Los bancos deben tener una política objetiva de reconocimiento de ingresos basada en el registro de recuperación. A nivel internacional, los ingresos provenientes de Activos no rentables (NPA) no se reconocen en valores devengados, sino que se contabilizan como ingresos solo cuando se reciben realmente. Por lo tanto, los bancos no deben cobrar y llevar a la cuenta de ingresos los intereses de cualquier NPA.

Sin embargo, los intereses de los anticipos contra depósitos a plazo, NSC, IVP, KVP y pólizas de Vida pueden llevarse a la cuenta de ingresos en la fecha de vencimiento, siempre que haya un margen adecuado para cubrir el interés cargado en las cuentas.

Las comisiones y comisiones ganadas por los bancos como resultado de renegociaciones o reprogramaciones de deudas pendientes deben reconocerse en base devengada durante el período de tiempo cubierto por la extensión de crédito renegociada o reprogramada.

Si los adelantos garantizados por el gobierno se convierten en NPA, el interés sobre dichos adelantos no debe tomarse en cuenta de ingresos a menos que se haya realizado el interés.

Reversión de ingresos:

Si cualquier adelanto, incluidas las facturas compradas y descontadas, se convierte en NPA, al cierre de cualquier año, todo el interés acumulado y acreditado a la cuenta de ingresos en los períodos anteriores se debe revertir y mantener en la cuenta de interés y suspenso si no es el mismo. dio cuenta. Esto se aplicará a las cuentas garantizadas por el gobierno también.

En lo que respecta a los ANP, las comisiones, los ingresos por comisiones y similares que se hayan acumulado deberían dejar de acumularse en el período actual y deberían revertirse o establecerse con respecto a períodos anteriores, si no se han cobrado.

Activos Arrendados:

El componente de cargo por financiamiento de los ingresos financieros sobre el activo arrendado que se ha acumulado y se acreditó a la cuenta de ingresos antes de que el activo dejara de funcionar, y no se haya realizado, debe revertirse o estar previsto en el período contable actual.

Apropiación de la recuperación en las ANP:

Los intereses obtenidos en las ANP pueden llevarse a la cuenta de ingresos siempre que los créditos en las cuentas para intereses no estén fuera de las facilidades de crédito nuevas / adicionales sancionadas al prestatario en cuestión.

En ausencia de un acuerdo claro entre el banco y el prestatario con el fin de apropiarse de las recuperaciones en las NPA hacia el capital o los intereses adeudados, los bancos deben adoptar un principio contable y ejercer el derecho de apropiación de las recuperaciones de manera uniforme y consistente.

Cálculo de los niveles de NPA:

Los bancos deben deducir los siguientes elementos de los Avances brutos y los ANP brutos para llegar a los Avances netos y los ANP netos, respectivamente:

(i) Saldo en cuenta de suspenso por intereses

(ii) Reclamaciones DICGC / ECGC recibidas y retenidas, pendientes de ajuste

(iii) Pago parcial recibido y mantenido en cuenta de suspenso y

(iv) Total de provisiones mantenidas (excluyendo el monto de la cancelación técnica y la provisión sobre activos estándar)

Para el propósito, la cantidad de adelantos brutos debe excluir la cantidad de Cancelación Técnica, incluidos todos los préstamos y adelantos pendientes; incluyendo los anticipos para los cuales se ha utilizado la refinanciación pero excluyendo el monto de las cuentas descontadas. El nivel de NPA brutos y netos se calculará en términos porcentuales al dividir el monto de NPA brutos y netos por avances brutos y netos, calculados como se indica arriba, respectivamente.

Clasificación de activos:

Categorías de NPAs :

Los bancos deben clasificar los activos no rentables en las siguientes tres categorías según el período durante el cual el activo ha permanecido en incumplimiento y la posibilidad de realizar las cuotas:

(i) Activos por debajo del estándar

(ii) Activos dudosos y

(iii) Activos de pérdida

(i) Activos por debajo del estándar:

Un activo por debajo del estándar sería uno que ha permanecido NPA por un período menor o igual a 12 meses. En tales casos, el valor neto actual del prestatario / garante o el valor de mercado actual de la garantía cobrada no es suficiente para garantizar la recuperación total de las cuotas a los bancos. En otras palabras, dicho activo tendrá debilidades crediticias bien definidas que ponen en peligro la liquidación de la deuda y se caracterizan por la clara posibilidad de que los bancos sufrirán alguna pérdida, si las deficiencias no se corrigen.

(ii) Activos dudosos:

Un activo se clasificaría como dudoso si se ha mantenido en la categoría inferior durante un período de 12 meses. Un préstamo clasificado como dudoso tiene todas las debilidades inherentes a los activos que se clasificaron como deficientes, con la característica adicional de que las debilidades hacen que la realización de las clasificaciones en una cuenta anticipada sea altamente cuestionable e improbable.

(iii) Activos de pérdida:

Un activo de pérdida es aquel en el que la pérdida ha sido identificada por el banco o los auditores internos o externos o los inspectores de RBI, pero el monto no se ha dado de baja por completo. En otras palabras, tal activo se considera incobrable y de tan poco valor que no se justifica su continuidad como activo bancario, aunque puede haber algún valor residual de recuperación o salvamento.

Pautas para la Clasificación de Activos:

En términos generales, la clasificación de los activos en las categorías anteriores se debe hacer teniendo en cuenta el grado de debilidad crediticia bien definida y el grado de dependencia de la garantía real para la realización de las cuotas.

Los bancos deben establecer sistemas internos apropiados para eliminar la tendencia a retrasar o posponer la identificación de las ANP, especialmente con respecto a las cuentas de alto valor.

Disponibilidad de Seguridad / Valor Neto del Prestatario / Garante:

La disponibilidad de seguridad o el valor neto del prestatario / avalista no se debe tener en cuenta para el propósito de tratar un anticipo como NPA o de otro tipo, ya que el reconocimiento de ingresos se basa en el registro de la recuperación.

Cuentas con Deficiencias Temporales:

La clasificación de un activo como NPA debe basarse en el registro de recuperación. El banco no debe clasificar una cuenta de anticipo como NPA simplemente debido a la existencia de algunas deficiencias que son de naturaleza temporal, como la no disponibilidad de un poder de giro adecuado en función del último estado de stock disponible, el saldo pendiente excede el límite temporalmente, la no presentación de Estados de cuenta y no renovación de los límites en la fecha de vencimiento, etc.

En materia de clasificación de cuentas con tales deficiencias, los bancos deben seguir las siguientes pautas:

(i) Los bancos deben garantizar que los sorteos en las cuentas de capital de trabajo estén cubiertos por la suficiencia de los activos actuales, ya que los activos actuales se asignan primero en tiempos de dificultades. Se requiere llegar a la potencia de dibujo en base a la declaración de existencias que está actualizada. Sin embargo, teniendo en cuenta las dificultades de los grandes prestatarios, las declaraciones de acciones que confían los bancos para determinar el poder de giro no deben ser superiores a tres meses. De lo contrario la cuenta se denominará como irregular.

Una cuenta de préstamo de capital de trabajo se convertirá en NPA si se permiten tales giros irregulares (conocidos como Mantener en operación) en la cuenta por un período continuo de 90 días, incluso aunque la unidad esté funcionando o la posición financiera del prestatario sea satisfactoria.

(ii) Los límites de crédito regulares y ad hoc deben revisarse / regularizarse a más tardar tres meses después de la fecha de vencimiento / fecha de la sanción ad hoc. En el caso de restricciones tales como la falta de disponibilidad de los estados financieros y otros datos de los prestatarios, los bancos deben tener evidencia que demuestre que la renovación / revisión de los límites de crédito ya está en marcha y se completará pronto.

En cualquier caso, el retraso más allá de seis meses no se considera deseable como disciplina general. Por lo tanto, una cuenta en la que los límites de crédito regulares / ad hoc no se hayan revisado / renovado dentro de los 180 días posteriores a la fecha de vencimiento / fecha de la sanción ad hoc se tratará como NPA.

Actualización de las cuentas de préstamo clasificadas como NPA:

Si el prestatario paga los atrasos de intereses y el principal en el caso de las cuentas de préstamos clasificadas como NPA, la cuenta ya no debe considerarse como impaga y puede clasificarse como cuentas "estándar" de inmediato.

Con respecto a la actualización de una cuenta reestructurada / reprogramada que está clasificada como NPA, las siguientes normas son aplicables sujeto a la disponibilidad de una cobertura completa de seguridad tangible:

Reestructuración / reprogramación de préstamos:

(i) Las etapas, en las cuales se podría llevar a cabo la reestructuración / reprogramación / renegociación de los términos del acuerdo de préstamo, pueden identificarse como en:

(a) Antes del comienzo de la producción comercial.

(b) Después del comienzo de la producción comercial pero antes de que el activo se haya clasificado como sub-estándar

En cada una de las tres etapas anteriores, la reprogramación, etc., del capital y / o de los intereses podría tener lugar, con o sin sacrificio por parte del banco, como parte del paquete de reestructuración evolucionado.

(ii) Tratamiento de las cuentas estándar reestructuradas :

(a) Una reprogramación de las cuotas de capital solo, en cualquiera de las dos primeras etapas antes mencionadas, no causaría que un activo estándar se clasifique en la categoría de sub-estándar siempre que la línea de préstamo / crédito esté completamente asegurada

(b) Una reprogramación del elemento de interés en cualquiera de las dos primeras etapas anteriores no causaría que un activo se reduzca a una categoría inferior a la del estándar, sujeto a la condición de que el monto del sacrificio, si lo hubiera, en el elemento de interés, medido en términos de valor presente, se anulan o se hacen provisiones en la medida del sacrificio involucrado.

Para el propósito, los intereses futuros debidos según el acuerdo de préstamo original con respecto a una cuenta se deben descontar al valor presente a una tasa apropiada para la categoría de riesgo del prestatario (es decir, el PLR actual + la prima de riesgo de crédito apropiada para el categoría de prestatario) y en comparación con el valor presente de las cuotas que se espera recibir en virtud del paquete de reestructuración, descontadas sobre la misma base.

(iii) Tratamiento de cuentas sub-estándar reestructuradas :

(a) La reprogramación de las cuotas de capital solo haría que un activo que no cumpliera con los estándares sea elegible para continuar en la categoría inferior durante el período especificado, siempre que la línea de préstamo / crédito esté completamente asegurada.

(b) Un elemento de reprogramación de intereses haría que un activo que no cumpliera con los estándares fuera elegible para continuar siendo clasificado en una categoría que no sea estándar durante el período especificado, sujeto a la condición de que el monto del sacrificio, si lo hubiera, en el elemento de interés, medido en términos de valor presente, se da de baja o se hace una provisión en la medida del sacrificio involucrado.

Para el propósito, los intereses futuros debidos según el acuerdo de préstamo original con respecto a una cuenta se deben descontar al valor presente a una tasa apropiada para la categoría de riesgo del prestatario (es decir, el PLR actual + la prima de riesgo de crédito apropiada para el categoría prestatario) y en comparación con el valor presente de las cuotas que se espera recibir en virtud del paquete de reestructuración, descontadas sobre la misma base.

(c) En caso de que haya un sacrificio involucrado en la cantidad de interés en términos de valor presente, como se indicó anteriormente, la cantidad de sacrificio debe ser cancelada o una provisión hecha en la medida del sacrificio involucrado. Incluso en los casos en que el sacrificio es a través de la cancelación de las cuotas de intereses pasadas, el activo debe seguir siendo tratado como sub-estándar.

(iv) Actualización de cuentas reestructuradas:

Las cuentas sub-estándar que han sido objeto de reestructuración, etc., ya sea con respecto a la cuota principal o el monto de intereses, por cualquier modalidad, serían elegibles para ser actualizados a la categoría estándar solo después del período especificado, es decir, un período de uno año después de la fecha en que vence el primer pago de intereses o del principal, lo que sea anterior, sujeto a un desempeño satisfactorio durante el período.

La cantidad de la provisión hecha anteriormente, la cantidad neta provista para el sacrificio en la cantidad de interés en términos de valor presente como se mencionó anteriormente, también podría revertirse después del período de un año. Durante este período de un año, el activo inferior a la norma no se deteriorará en su clasificación si el desempeño de la cuenta es satisfactorio durante el período.

Sin embargo, en caso de que no se evidencie el desempeño satisfactorio durante el período de un año, la clasificación de activos de la cuenta reestructurada se regirá de acuerdo con las normas prudenciales aplicables con referencia al calendario de pagos previo a la reestructuración.

Cuentas Regularizadas cerca de la Fecha del Balance :

La clasificación de activos de las cuentas de préstamos, donde se registra un solo o algunos créditos antes de la fecha del Balance, debe manejarse con cuidado y sin alcance para la subjetividad. Cuando la cuenta indica una debilidad inherente sobre la base de los datos disponibles, debe considerarse como NPA. En otros casos genuinos, los bancos deben proporcionar pruebas satisfactorias a los auditores legales / oficiales de inspección sobre la manera de regularizar la cuenta para eliminar dudas sobre su estado de desempeño.

La clasificación de activos debe ser para el prestatario y no para la instalación :

(i) Es difícil prever una situación en la que solo una facilidad para un prestatario se convierta en un crédito problemático y no en otras. Por lo tanto, todas las facilidades otorgadas por un banco a un prestatario e inversión en todos los valores emitidos por el prestatario deberán tratarse como NPA y no como una facilidad particular o parte de la misma, que se ha vuelto irregular.

(ii) Si los débitos derivados de la devolución de cartas de crédito o garantías invocadas se depositan en una cuenta separada, el saldo pendiente en esa cuenta también debe tratarse como parte de la cuenta de operaciones principal del prestatario a los fines de la aplicación de prudencial. Normas de reconocimiento de ingresos, clasificación de activos y aprovisionamiento.

Avances bajo acuerdos de consorcio :

La clasificación de los activos de las cuentas en consorcio debe basarse en el registro de recuperación de los bancos miembros individuales y en otros aspectos que inciden en la recuperabilidad de los anticipos. Cuando las remesas por parte del prestatario en virtud de acuerdos de préstamos de consorcio se combinan con un banco y / o cuando el banco que recibe remesas no se está separando de la participación de otros bancos miembros, en tales casos, la cuenta se tratará como no resuelta en los libros del Otros bancos miembros y, por lo tanto, ser tratados como NPA.

Los bancos que participan en el consorcio deben, por lo tanto, hacer arreglos para que su parte de la recuperación se transfiera del banco principal o obtener un consentimiento expreso del banco líder para la transferencia de su parte de la recuperación, para garantizar una clasificación de activos adecuada en sus respectivos libros.

Cuentas donde existe erosión en el valor de la seguridad / fraudes cometidos por los prestatarios :

Con respecto a las cuentas donde existen amenazas potenciales de recuperación debido a la erosión en el valor de la seguridad o la falta de disponibilidad de la seguridad y la existencia de otros factores tales como los fraudes cometidos por los prestatarios, no será prudente que dichas cuentas pasen por varias situaciones. Etapas de clasificación de activos. En casos de un deterioro crediticio tan grave, el activo debe clasificarse de inmediato como activo dudoso o de pérdida, según corresponda.

(i) La erosión en el valor de la seguridad puede considerarse significativa cuando el valor realizable de la seguridad es menor al 50 por ciento del valor evaluado por el banco o aceptado por el RBI en el momento de la última inspección, según sea el caso. ser. Dichos PNA pueden clasificarse de inmediato en una categoría dudosa y la provisión debe hacerse según corresponda a activos dudosos.

(ii) Si el valor realizable del valor, según lo evaluó el banco / valuadores aprobados / RBI, es inferior al 10 por ciento del saldo pendiente en las cuentas de préstamos, se debe ignorar la existencia del valor y el activo debe clasificarse de inmediato. como activo de pérdida. Puede ser cancelado o totalmente provisto por el banco.

Avances a PACS / FSS por parte de los bancos comerciales :

En lo que respecta a los avances agrícolas, así como los anticipos para otros fines otorgados por los bancos a Primary Agricultural Credit Society / Farmers 'Service Society bajo el sistema de préstamos, solo esa facilidad de crédito en particular otorgada a PACS / FSS está en mora por un período de dos temporadas de cultivos en el caso de cultivos de corta duración y una temporada de cultivos en el caso de cultivos de larga duración, según corresponda, una vez que se haya vencido se clasificará como NPA y no todas las facilidades de crédito sancionadas a un PACS / FSS .

Los otros préstamos directos y anticipos, si los hubiera, otorgados por los bancos al prestatario miembro de un PACS / FSS fuera del acuerdo de préstamo se convertirán en NPA incluso si una de las facilidades crediticias otorgadas al mismo prestatario se convierte en NPA.

Préstamos con Moratoria para el Pago de Intereses:

(i) En el caso de financiamiento bancario otorgado para proyectos industriales o para plantaciones agrícolas, etc., donde la moratoria está disponible para el pago de intereses, el pago de los intereses se hace "vencido" solo después de que finaliza la moratoria o el período de gestación. Por lo tanto, dichos montos de interés no se vencen y, por lo tanto, tampoco se convierten en NPA, con referencia a la fecha del débito de interés. Se vencen después de la fecha de vencimiento para el pago de intereses, si no se cobran.

(ii) En el caso de préstamos para vivienda o anticipos similares otorgados a miembros del personal en los que se pagan intereses después de la recuperación del capital, los intereses no deben considerarse vencidos desde el primer trimestre en adelante. Dichos préstamos / anticipos deben clasificarse como NPA solo cuando existe un incumplimiento en el pago de la cuota del capital o el pago de intereses en las fechas de vencimiento respectivas.

Avances garantizados por el gobierno :

Las facilidades de crédito respaldadas por la garantía del gobierno central, aunque vencidas, pueden tratarse como NPA solo cuando el gobierno repudia su garantía cuando se invoca. Esta exención de la clasificación de adelantos garantizados por el gobierno como NPA no tiene el propósito de reconocimiento de ingresos.

El requisito de invocación de la garantía se ha desvinculado para decidir los requisitos de clasificación y provisión de activos con respecto a las exposiciones garantizadas por el gobierno estatal. Los avances e inversiones garantizados por el gobierno estatal en sus valores atraerían normas de clasificación y provisión de activos si el interés y / o el principal o cualquier otro monto adeudado al banco se encuentra vencido por más de 90 días.

De conformidad con las normas prudenciales, las disposiciones sobre los activos no rentables deben tomarse sobre la base de la clasificación de los activos en categorías prescritas, como se detalla anteriormente. Teniendo en cuenta el lapso de tiempo entre una cuenta que se vuelve dudosa de la recuperación, su reconocimiento como tal, la realización de la seguridad y la erosión en el tiempo del valor de la seguridad cargada al banco, los bancos deben hacer provisiones contra activos sub-estándar, dudoso activos y activos de pérdida como se indica a continuación.

Normas de aprovisionamiento:

Activos de pérdida:

Los activos de pérdida deben ser cancelados. Si se permite que los activos de pérdida permanezcan en los libros por cualquier motivo, se debe prever el 100 por ciento de los pendientes.

Activos dudosos:

(i) El cien por ciento de la medida en que el anticipo no está cubierto por el valor realizable del valor al que el banco tiene un recurso válido y el valor realizable se estima sobre una base realista.

(ii) In regard to the secured portion, provision may be made on the following basis, at the rates ranging from 20% to 100% of the secured portion, depending upon the period for which the asset has remained doubtful:

Sub-Standard Assets:

A general provision of 10% on the total outstanding should be made without making any allowance for ECGC guarantee cover and securities available.

The 'unsecured exposures', which are identified as 'sub-standard', would attract additional provision of 10%. The provisioning requirement for unsecured 'doubtful' assets is 100%. Unsecured exposure is defined as an exposure where the realisable value of the security, as assessed by the bank/ approved valuers/Reserve Bank's inspecting officers, is not more than 10%, ab initio, of the outstanding exposure.

'Exposure' shall include all funded and non-funded exposures (including underwriting and similar commitments). 'Security' means tangible security properly discharged to the bank and does not include intangible securities like guarantees (including State government guarantees), comfort letters, etc.

Standard Assets:

Banks should make general provision for standard assets at the following rates for the funded outstanding on global loan portfolio basis:

(a) Direct advances to agricultural and SME sectors at 0.25%

(b) Residential housing loans beyond Rs 20 lakh at 1%

(c) Advances to specific sectors, ie, personal loans (including credit card receivables), loans and advances qualifying as Capital Market exposures, Commercial Real Estate loans, and Loans and Advances to Non-deposit taking Systemically Important NBFCs at 2 % and

(d) All other advances not included above, at 0.40%

The provisions on standard assets should not be reckoned to arrive at net NPAs.

Recovery in NPA Accounts :

When an NPA account cannot be upgraded and it has been concluded that the financed unit is no longer economically viable, it becomes imperative for the banks to mark the account for recovery and initiate suitable recovery action. The recovery process starts with recalling the advance and persuading the borrower/guarantor to repay the loan as per the contractual terms.

More often than not, the borrowers fail to comply with the bank's recall notice and under the circumstance, it becomes necessary to decide as to whether a legal suit to be filed at the appropriate court or to go for an out of court compromise settlement. Bank can also choose an option for selling the hard-core NPAs with available security to asset reconstruction companies like ARCIL, etc.

When a suit is filed and a decree obtained, the banks can recover the dues by execution of the decree. A recovery suit can be filed before the Civil Court or an application can be filed before the Debt Recovery Tribunal (DRT). A suit before the court or an application before DRT is to be filed before expiry of the limitation period, ie, the security documents become time barred.

DRTs have been set up in different places of the country to expedite the recovery of bank dues in defaulting accounts. However, filing of suit and recovery of the out standings through court decrees and their execution is a long-drawn affair with attendant cost. Hence, the banks usually prefer the persuasive course and a compromise settlement for recovery of its dues.

Compromise deal can be clinched in the suit filed accounts also and a consent decree can be obtained from the relative court. In case the borrower/guarantor does not respond to the persuasion by the bank and there are adequate tangible securities available, the bank can initiate action under Securitisation and Reconstruction of Financial Assets and Enforcement of Security Interest Act, 2002 (SARFAESI) for speedier recovery of the dues in an advance account.

The new law has given a very powerful tool for recovery in the hands of the Indian banks. Since the passage of the Act, the recovery activities of the banks have received a tremendous boost and, many a times, mere serving of a notice of attachment of the security property under SARFAESI Act makes the borrower rush to the bank for dialogue and settlement of the dues.

SARFAESI Act has empowered the banks with the quasi-judicial power to deal with the defaulting borrowers, especially the wilful defaulters stringently. The authorised officials of the banks can issue notice of attachment and sale of the tangible securities after expiry of a specified period from the date of the relative notice. This has enabled the banks to speed up the recovery in NPA accounts. The legislation of SARFAESI has given authority to the banks to issue attachment notice even if the borrower has filed petition for financial reconstruction with the Board of Industrial and Financial Reconstruction (BIFR).

The negotiation for compromise settlement begins with ascertaining the realisable value of security and the availability of other assets of the borrower and/or guarantor together with their sources of income. In a compromise settlement, normally, a bank has .to sacrifice a certain percentage of the contractual dues from the borrower.

Generally, banks go for market investigations to collect the information about the income and details of the assets of the borrower. Once equipped with the information, the borrower/ guarantor is called to the negotiation table so as to arrive at a mutually agreed amount of settlement.

Normally, the settlement amount is arrived at in the following manner:

Upon finalisation of the compromise amount, the borrower/guarantor is usually asked to pay the settlement amount in one shot. In case the amount is not paid in one go, the borrower/guarantor may be allowed to pay by instalments over a period of three to six months.

However, the banks may charge interest at an agreed rate after the date of settlement. It may be required to sell the securities/collaterals in terms of the compromise settlement. Otherwise, after receipt of the compromise amount in full, the securities charged to the bank are released to the borrower/guarantor.