Estado de conciliación bancaria (saldo deudor y crédito)

El saldo según Libro de caja significa el saldo según la columna Banco del Libro de caja, que mantiene el comerciante o el cliente del Banco. Este libro de caja es mantenido e introducido por el propio comerciante.

Cuando el total de la columna de débito del Libro de caja (columna del Banco) es mayor que la columna de crédito total del Libro de caja (columna del Banco), se conoce como saldo de débito. Es decir, hay un saldo favorable de efectivo depositado en el banco. Cuando se da el saldo del Libro de caja, se trata como saldo deudor. Cuando se da el saldo de crédito según el Libro de Caja, se trata como un sobregiro.

El banco mantiene la cuenta de su cliente. Las cantidades depositadas por su cliente se acreditan a su cuenta en el libro mayor del Banco y las cantidades retiradas por el cliente se cargan en su cuenta. Cuando el saldo de crédito es mayor que el saldo deudor, se denomina saldo de crédito según el Libro de Pases. Cuando el saldo deudor es más que el saldo de crédito, se trata de un saldo deudor / sobregiro según Pass Book.

Todas las entradas en el Libro de caja (columna Banco) son realizadas por el cliente / comerciante y todas las entradas en el Libro de pases son hechas por el banco. Periódicamente, el cliente verifica las entradas del Libro de pases con las entradas realizadas en el Libro de caja (en la columna del banco). Cuando el cliente deposita cualquier cantidad en el banco, su saldo bancario aumenta, es decir, el Libro de caja (columna del banco) muestra un saldo deudor.

Al mismo tiempo, cuando el banco recibe el depósito, se acredita la Cuenta del cliente, por lo que el Libro de Pases muestra un saldo de crédito. Los saldos del Libro de caja y el Libro de pases deben coincidir. Hablando teóricamente, estos dos saldos deben coincidir entre sí, porque las mismas transacciones se registran tanto en el libro de caja como en el libro de pases.

Pero muy a menudo sucede que el saldo bancario, como se muestra en el Libro de caja, no coincide con el saldo que se muestra en el Libro de pases del banco, tal como lo escribió el banco. Las razones son obvias.